审计整改的重要意义9篇审计整改的重要意义 161 理论探讨 THEORRTICDISCUSSION 财讯利用8D报告提升审计整改效果实现审计目的广西汽车集团有限公司 谷帅 摘 下面是小编为大家整理的审计整改的重要意义9篇,供大家参考。
篇一：审计整改的重要意义
1理 论探讨
THEORRTIC DISCUSSION
财讯 利用 8D 报告提升审计整改效果实现审计目的 广西汽车集团有限公司
谷 帅
摘
要：审计整改效果好坏是评价审计效果好坏的重要因素，本文通过对中央企业审计整改效果的分析发现审计整改效果并不理想，其中一个重要原因是缺乏必要的审计整改方法论指导和规范审计整改行为，建议引入 8D 报告，制定相应审计整改规范或准则，指导和规范审计整改行为，提升审计整改效果，实现审计目的。
关键词：审计效果；审计整改；8D 报告；审计准则 一、研究背景和意义 审计目的不仅在于发现问题，提出建议，解决问题，更在于审计整改落实到位，保障同样问题不再发生，即审计效果=发现问题×整改落实。其中，整改落实是审计监督的落脚点，是审计成果运用的重要途径，也是审计效果的最终反映。但从审计署公布的审计结果公告和中央企业审计整改公告来看，中央企业基本都能够将审计发现问题进行整改，但在同一类问题上会有很大重复性，审计整改效果并不理想。如何提高审计整改效果并建立长效机制，减少甚至杜绝被审计范围在同类问题上屡审屡犯，是当前亟待解决的问题。
本文探讨如何利用 8D 报告指导和改进审计整改的方式方法，达到切实落实审计整改要求，提升审计整改效果，充分实现审计目的。
二、审计立法促进整改意识提高 审计整改现阶段主要存在以下问题：审计整改处于审计工作的后期，被审计单位对审计整改的认识不够，不重视审计整改，就问题改问题，整改力度和深度不够，导致问题容易复发。但随着审计立法的不断增加和完善，被审计单位的审计整改意识逐步得到提高。
2010 年 9 月，《国家审计准则》首次提出“审计整改”一词，指出应当建立审计整改检查机制，督促被审计单位根据审计结果进行整改落实。
2014 年 10 月，《国务院关于加强审计工作的意见》指出“要狠抓审计发现问题的整改落实。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究。”“严肃整改问责。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。” 2015 年 12 月， 《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》首次提出建立听取和审议审计查出突出问题的整改情况报告机制。
2018 年 5 月，第一届中央审计委员会第一次会议强调要认真整改审计查出的各种问题，狠抓审计整改建议的落实，完善各地区各部门相关政策和制度。
地方政府也相继发文要求进一步落实审计发现问题整改工作，如广西壮族自治区政府 2019 年发文要求各企业提高政治站位，切实履行职责，全面梳理问题，找准问题根源，明确整改措施，落实整改责任，强化日常监督，加快推进审计发现问题整改，确保整改工作切实见效。
从《国家审计准则》新增关于审计整改的内容开始，审计整改得到党和政府的高度重视，但现有法律法规或审计准则等对被审计单位应该如何整改的要求不是非常明确。
三、审计整改效果并不理想 审计整改指被审计单位采纳审计机关对审计过程中发现的问题提出的审计建议，采取一系列的手段改正问题，以及针对问题完善制度的过程。审计整改效果是指被审计单位将本次审计发现的问题整改之后，审计整改金额比例大、制度完善数量多等说明审计整改效果好，反之亦然。
国家审计署从 2010 年起至今已发布 138 份中央企业财务收支审计结果公告，内容包括审计发现问题以及对应的审计整改情况。对应的，中央企业发布 127 份审计整改公告。从审计结果公告和审计整改公告来看，中央企业基本能够完成审计整改。从当期来看，审计整改似乎已经发挥作用。但是从趋势变化角度来看，中央企业在同一类问题上会有很大的重复性，审计整改效果并不理想。
从审计整改公告有关统计来看，审计整改效果不理想主要表现在审计整改金额比例小、制度完善少、整改手段浮于表面等方面。
（1）审计整改金额比例小 根据表 1 统计分析，审计署公告的当年度央企整改问题金额比例除 2010 年和 2015 年在 45%以上，其余年份均在15%以下，2012 年与 2017 年问题整改金额不到 1%。
表 1：审计整改情况表（整改金额）
公告年份 审计央企（户）
涉及金额 （亿元）
平均每户涉及金额 （亿元）
整改金额 （亿元）
公告年份整改比例 （%）
平均每户整改金额 （亿元）
2010 6 347.9 58.0 155.5 44.7 25.9 2011 17 2，124.7 125.0 65.9 3.1 3.9 2012 15 1，286.8 85.8 7.1 0.6 0.5 2013 10 1，246.1 124.6 144.8 11.6 14.5 2014 11 5，458.3 496.2 60.3 1.1 5.5 2015 14 4，841.3 345.8 2，336.0 48.3 166.9 2016 10 814.7 81.5 27.4 3.4 2.7 2017 20 4，257.7 212.9 6.9 0.2 0.4 2018 35 2，350.1 67.2 25.0 8.2 0.7 （数据来源：审计署网站、中央企业官网）
万方数据
162
理 论探讨
THEORRTIC DISCUSSION
财讯（2）规章制度完善少 根据表 2 统计分析，问题数量在逐年上升，完善规章制度数量除 2014 年较高外，其余年份均较低，平均每个问题完善规章制度数量直线下降。
表 2：审计整改情况表（制度完善）
公告年份 审计央企 （户）
问题数量 （个）
平均每户问题数量 （个）
完善规章制度 （项）
平均每户完善制度 （项）
平均每个问题完善 制度（项）
2010 6 54 9.0 538 89.7 10.0 2011 17 227 13.4 731 43.0 3.2 2012 15 206 13.7 233 15.5 1.1 2013 10 132 13.2 785 78.5 6.0 2014 11 203 18.5 1，194 108.6 5.9 2015 14 289 20.6 800 57.1 2.8 2016 10 305 30.5 609 60.9 2.0 2017 20 614 30.7 651 32.6 1.1 2018 35 882 25.0 2，023 57.8 2.5 （数据来源：审计署网站、中央企业官网）
（3）整改手段浮于表面 从审计整改报告中可以发现，部分企业仅就问题进行整改，没有深入分析和解决问题，完善内部控制或管理机制。例如，对于应缴未缴款项方面的问题，有的被审计单位只补缴款项就算完成审计整改，治标不治本，没有根本解决问题。
四、审计整改效果不理想的原因分析及初步设想 （1）被审计单位对审计整改认识有误 被审计单位对审计机关提出的整改意见和建议的重视程度不够、对整改措施的态度敷衍、认为整改阶段在审计过程中并不重要，是造成审计整改难以得到落实的重要因素。有的被审计单位会认为整改一部分也算是开展了整改工作，使得审计整改存在不到位的现象。有的被审计单位领导人甚至还存在责不罚众的思想，所以漠视需要整改的问题。有的被审计单位领导人认为因前任领导履行职责不当形成的问题不属于自己的整改义务，所以对审计发现的问题不采取任何措施。被审计单位负责人还存在担心在整改过程中得罪别人的顾虑的情况。上述原因常导致被审计单位整改不力、不及时的现象发生。
（2）审计整改要求缺乏具体规范 国家审计机关没有制定审计整改统一的执行标准或方法论，这也容易导致审计整改深浅不一。对于审计发现问题及类似问题，因为缺乏审计整改具体规范或方法论指导，不能实现统一的问题分析和解决标准，客观上容易导致审计整改不到位、效果不理想。
（3）初步设想 审计基本在于发现问题，提出建议，解决问题，根本目标在于保证同类问题不再发生，即要将审计整改落实到位。目前，政府通过修订和新增审计相关政策文件或法律法规，已经显著提升了被审计单位加强审计整改的认知和重视水平，尤其是成立中央审计委员会之后。但就现行审计整改方法论或标准方面还留有空白之处。以何种方法论指导审计整改，提高审计整改效果，是当前亟待解决的问题。
汽车工业作为最复杂的工业门类，质量管理始终是重要内容，创立了多种有效的管理工具，其中包括解决反复发生体系、过程和质量问题的 8D 报告。8D 报告作为一种有效的彻底解决问题的结构化的问题解决方法论，在军事管理、工业管理等领域已经取得显著的社会效益和经济效益。审计管理可以利用 8D 报告指导审计整改，建立审计整改规范或准则，提高审计整改效果。
五、8D 报告 （1）8D 报告概述 8D 报告起源于二战期间美国军事管理标准——“不合格品的修正行动及部署系统”。1987 年，福特公司首次引入并命名为 8D 报告，并要求供应商同步应用。后来其他汽车制造商也移植了福特公司的做法，逐渐成为汽车行业问题解决的标准，被国际标准组织吸收编入 QS9000 和 TS16949，取得了显著的经济效益和社会效益。
8D 报告提供一种通用的结构化流程以有效确定并解决问题，防止类似问题再次发生。包括 1、提高解决问题的效率，积累解决问题的经验；2、提供找出现存在与质量相关的框架；3、杜绝或尽量减少重复问题出现；4、针对问题，尤其是重复发生的问题，找出问题产生的根本原因，提出短期，中期和长期对策并采取相应行动措施；5、通过建立跨部门问题解决小组来加强部门间协同，推进问题有效解决，从而改进整个过程，防止类似问题再次发生。
（2）8D 报告主要包括以下 8 个工作步骤：
D1：创建问题解决小组 普遍存在或反复出现的问题往往存在系统性偏差，要从根源上解决问题，需创建跨部门的问题解决小组。小组成员必须具备相关知识、经验、资源、权限及技术素质。
D2：问题描述或现状分析 尽可能收集问题的详细信息，以事实为依据，运用5W2H分析法等，借助数据、图表等将问题描述清楚，将现状分析透彻，特别是缺陷和偏差。问题描述确定后，要让所有团队人员悉知。
D3：实施并验证临时控制措施 立即选择和实施针对结果或过程的临时措施，将问题与内外部顾客隔离，避免问题或损失继续发生或扩大化。临时措施要形成具体计划，做好实施记录，并及时评估其有效性。
D4：确定并验证根本原因 临时措施仅用于保障，通常与问题发生原因不相关。只有找到根本原因，才能有效解决问题。分析和验证根本原因时，通常使用 5M1E、鱼骨图、FTA、头脑风暴等工具找出潜在原因，然后通过 5WHY 分析法等找出根本原因，并进行被动和主动验证，最后确定问题逃逸点。
D5：选择永久纠正措施并验证有效性 确定和验证根本原因以及问题逃逸点后，列出所有可能的解决措施，然后通过验证初步确定纠正措施，再通过推演验证评估有效性。
D6：实施永久纠正措施并确认结果 制定具体实施计划并有序实施，同时确定过程控制方法并纳入体系文件，以保障根本原因得到永久消除。实施过程中及时验证永久措施的有效性并确认实施结果。永久纠正措施实行后，要及时对临时防堵措施进行移除。
D7：预防问题再发生及标准化 万方数据
163
理 论探讨
THEORRTIC DISCUSSION
财讯
互联网经济与实体经济融合发展的策略探索
北京金山猎豹科技有限公司
王智轩 摘
要：在当下的发展过程中，经济常态化成为了十分重要的发展目标。但是对于互联网经济与实体经济的发展而言，两者已经呈现出了相互背离的问题，因此就需要在未来的研究过程中，能够对其融合发展的方法进行深入研究。本文就是基于这个观点，提出互联网经济与实体经济融合发展的策略，以此有效的推动我国经济全面转型发展，并为企业创造出更多的经济效益。
关键词：互联网经济；实体经济；融合发展；市场准入标准 对于实体经济而言，是互联网经济发展的重要基础。而互联网经济的发展，也有效的推动了我国实体经济的消费需求的提升。由此可见，二者之间有着较为密切的联系。在当下的经济总体环境中，需要不断的加强互联网经济对于实体经济的驱动作用，并加强政府的引导能力，保障互联网可以与实体经济融合发展。
一、互联网经济与实体经济的关系 （1）发展目标相同 在当下互联网高速普及的背景下，使得对于传统经济体系以及形成的经济运行模式造成了较为直接的冲击。但是从大方向进行分析，互联网经济的发展，以及实体经济的发展，都是当下经济新常态当中的重要发展内容。其中互联网经济的发展具备着的优势性在于，可以有效的将资金进行高效率的配置，是一种对于资金运行效率方面的提升。同时，其服务性也有着较大的范围提升。在当下的发展过程中，需要积极的利用实体经济，使其成为十分重要的基础环节，并能够很好的推动实体经济的发展。另外，对于实体经济而言，也是需要保障在未来的发展过程中，能够很好的借助互联网技术的优势，将二者产生重要的影响和管理效果相结合，保障实体经济本身的发展，在利用互联网平台完善的背景下，实现经济效益方面的有效提升。
（2）实体经济是互联网经济的基础 在当下的经济发展过程中，互联网经济是一种伴随着信息技术进步而形成的一种全新的经济体系。另一方面，也是实体经济的一种全新发展行为。在当下的互联网经济运行的过程中，需要有效的借助实际体系为基础，保障在互联网经济发展中，能够顺应国家经济宏观调控的实际需求，并与实体经济线下与线上结合发展的态势。这样，在市场环境当中
制定预防措施，防止问题再次发生。修正必要的管理系统，包括政策方针、运作方式、制度与流程，以避免此问题及类似问题的再次发生。
D8：问题关闭、总结与评价 问题发生后，通过上述步骤尽快提交 8D 报告。问题解决小组对 8D 报告的有效性和执行效果进行跟踪和验证，及时评估和确认实施效果，问题得到显著改善并达到预期目标时确认问题关闭，否则需要重新进行根本原因分析和纠正、预防措施的实施。问题关闭后，及时进行总结、复盘与评价，编制问题解决报告。
8D 报告是一种解决问题的方法论，8 个工作步骤遵循PDCA逻辑，环环相扣，D3～D5 是快速控制影响，D4～D6是要全面分析并找到根本原因，制定对策，D7 是确保对策长期有效，并修改相关流程，D8 是巩固成果和...
篇二：审计整改的重要意义
市生态环境保护问题整改暨审计查出问题整改工作会议上的讲话同志们：
同志们，刚才听了市林草局、生态环境局、审计局和各县区整改工作情况汇报。总体来看，生态环境保护问题整改和审计查出问题整改工作取得了明显成效。但存在的问题也不少，有的问题还非常突出，与中央和省委的要求还有很大差距，需要下大决心、花大力气整改落实。下面，我讲几点意见：
一、关于生态环境保护问题整改工作 市委、市政府已经召开全市突出生态环境问题排查整治工作启动视频会和中央生态环境保护督察反馈问题整改监督会议，进一步明确了各级各有关部门承担的整改责任，纪委监委启动了整改监督。今天又专门把各县区县区长、市县相关部门主要负责同志请来召开这个会，就是对问题整改工作进行再部署、再交办、再安排。
第一，要把生态环保问题整改当作重大政治任务来完成。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央,把生态文明建设提到了前所未有的高度,推动我国生态环境保护发生历史性、转折性、全局性变化,坚决整治和查处了浙江千岛湖违规建设、秦岭北麓西安境内违建别墅、湖南洞庭湖下塞湖矮围、祁连山生态环境破坏等问题,体现了对生态环境问题盯住不放、一抓到底的鲜明态度和坚定决心。在环保督察中，我
市也有干部被处理，这方面的教训非常沉痛,值得每一名领导干部警醒和深思。各级各部门要深入学习贯彻习近平生态文明思想,充分认识生态文明建设的特殊重要性,从树牢“四个意识”、坚定“四个自信”,坚决做到“两个维护”的高度,提升政治站位,增强推进生态文明建设的自觉性和主动性,下决心抓好生态环境问题整改落实工作,把中央决策部署不折不扣落到实处。
第二，要动真碰硬倒逼责任落实。县区政府主要负责同志要一项一项部署、一项一项过问、一项一项协调、一项一项督办。要强化考核问责，纪委监委已经启动了整改监督程序，对责任没有落实、工作推诿扯皮导致不能按时完成整改任务的，我们要严肃问责。要坚决做到问题不查清不放过，问题不解决不放过，违法行为查处不到位不放过，问责不到位不放过，群众不满意不放过。要严格按照甘肃省中央生态环境保护督察整改销号程序，建立健全核查评估验收销号制度，做到整改一项、评估一项、公示一项、验收一项、销号一项，坚决避免出现虚假整改、表面整改、敷衍整改问题，确保整改工作质量。
第三，要坚决彻底抓好问题整改。一是对于环保督察还未完成整改的问题（中央 6 个和省级 18 个），各县区要倒排整改时限，紧盯任务进展，集中力量，强化措施，强力推进，务必确保年底交账。二是对于“绿盾”专项行动未完成整改的21 个问题，相关县区政府要认真组织开展整改、验收工作，加快整改销号进度，市林草局要牵好头、把好关。对需整合
优化保护区的问题，要主动与省林草局、国家林草局衔接沟通，确保取得国家批复后完成整改销号；对未取得批复的，要实事求是作出说明。对补办准入手续的问题，要按照相关政策文件，抓紧与省厅局衔接，及时销号此类问题。对需生态恢复治理问题，自然资源部门要督促相关县区，尽快恢复植被，确保按期退出矿权，完成整改任务。对涉及拆除、退出保护区的问题，尤其是文县，要督促企业抓紧搬迁，限期恢复植被原貌。三是中央生态环保督察交办的群众信访件，各县区、市直有关部门要放在心上、抓在手上，群众事情无小事，要解决好群众的事。
第四，要对标对表做好督导核查。一是市直有关督导部门对已完成的整改任务，要及时开展督导检查，对未按期整改的或整改结果未达到目标要求的要定期进行督办。每个问题整改完成后都要进行考核和验收，必要时可邀请专业技术人员参加。要建立跟踪整改机制，对未整改到位的问题进行追踪，加强分析研究，分类采取有力、有效措施督促整改到位。二是市林草局要进一步强化对“绿盾”整改工作的监督指导，及时指出县区整改工作中存在的不足，及时纠正，确保整改成效。
第五，要规范程序及时上报销号。一是对于环保督察整改问题，各县区和市直相关部门要对照市级整改方案逐项逐条核实，做好档案资料，确保整改任务进展有据可查、过程完备、结论明确、效果明显。市整改办要将全市整改情况及时上报省督察整改办销号。二是对于“绿盾”专项行动整改问
题，需要省级验收认定的，要及时上报抽验销号请示，接受省级行业主管部门抽验复核。
二、关于审计查出问题整改工作 目前,我市审计整改工作情况总体较好,但也存在一些薄弱环节和需要加强改进的问题。一是审计整改工作机制不顺畅，存在被审计单位重审计轻整改的现象。二是有些单位和领导干部财经法纪意识淡薄，对审计整改工作不重视，认识不到位，对审计查出的问题整改不积极，存在敷衍塞责、任意拖延、蒙混过关的思想。三是有的单位对审计查出的问题避重就轻，整改措施不得力，整改落实不到位，存在屡审屡犯的现象。四是一些历史遗留问题整改难度大，有的单位整改责任承接不到位，有的县（区）追责问责偏松偏软。下一步，要紧盯问题抓整改，认真研究解决好这些问题。
第一，要充分认识审计整改工作的重要性。审计工作不单纯是为了查出问题，更重要的是为了解决问题，审计是手段，整改才是目的。近年来，中央和省、市对做好新形势下审计整改工作高度重视，习近平总书记和李克强总理在关于审计工作的重要讲话和指示批示中，多次对做好审计整改工作提出具体要求，省、市把审计整改作为一项常规工作常抓不懈。各县区、各部门要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，充分认识做好审计整改工作的重要意义，提高政治站位，以对党和人民高度负责的态度，依法自觉接受审计监督，切实履行审计整改主体责任，认真抓好整改，确保审计查出问题整改到位。
第二，积极推动整改工作扎实有效开展。各县区政府要进一步加强对审计整改工作的组织领导，县（区）长对审计整改工作要经常抓。要完善责任链条，落实分管领导和相关部门责任，做到统筹协调、分层分级抓落实。要落实协调配合和审改分离制度，不能让审计机关单打独斗、自审自改。主管部门要认真履行牵头抓总职责，主动担当、主动尽责、积极作为，切实提高主管领域和本系统审计问题整改的政治自觉和行动自觉。审计部门要落实督促服务责任，加强对整改问题的跟踪督查检查，摸清整改情况，提出整改建议意见，做好业务指导、审核把关等工作，推动建立健全长效机制。
第三，要认真落实审计整改工作主体责任。被审计单位是落实审计整改责任的主体，要紧盯审计反馈问题,及时彻底整改问题。要制定审计整改计划，细化整改措施，逐项逐条落实，层层压实整改责任。被审单位主要负责人作为审计整改的第一责任人，要加大督办力度，确保各类问题全面整改到位。要严格落实整改结果限期报告制度，对能立即整改要立行立改，对有整改难度的要倒排时间，对确属不能按期完成的要说明原因、提出计划、作出承诺，要按审计要求的时间及时向党委、政府和审计机关报送完整真实的整改情况。
第四，要持续加大审计整改督查检查力度。要认真落实督促检查制度，采取专人负责、专案盯办，切实做到整改一项、销号一项，确保整改问题事事有反馈、件件有着落。被审计单位要建立健全审计反馈问题台账，做到问题清单和整改清单无缝对接，逐一对账销号。要坚持“三个区分”的原则，
对一些历史遗留问题、体制机制限制的问题，或者国家政策法规和整改环境发生变动，造成无法整改的问题，要严格按照有关规定提交政府或审计委员会审议同意后核销。
第五，建立健全审计整改工作联动机制。要进一步建立健全审计整改工作协调机制，经常听取审计整改工作汇报，研究解决审计整改中的重点难点问题。相关部门对审计机关依法提请协助执行的整改事项，要按照职责分工与管理权限，及时办理，及时反馈。被审计单位的主管部门要承担主管事项整改的督促指导责任，主动加强与审计机关沟通协调，督促指导被审计单位抓好整改落实，对审计反映的普遍性、倾向性问题，要认真研究，及时清理不合理的制度，建立健全与之适应的规章制度。
第六，要加强审计成果的运用。要通过审计监督和整改落实，在促进重大政策落地生根、经济社会平稳运行、财政资金提质增效、巩固脱贫攻坚成果、防范应对重大风险挑战、保护净化生态环境、公共权力规范运行等方面见成效。各县区各部门要严格落实责任追究制度，对不作为、慢作为和整改不力、虚假整改、推诿扯皮、敷衍了事的单位和责任人，要依规依纪严肃追责问责。从整改情况来看，有的问题长达3 到 5 年未整改到位，市政府 3 月份发了通报，但仍有未整改的情况存在，这些问题早就应该启动问责机制。现在再给大家一个月整改时间，一个月之后还未整改的，我们将会同纪委监委严肃追责问责。以后凡超过一年未整改到位的问题，我们将一律追究责任。各县区按照属地管理权限，也要严格
落实责任追究制度。
总之，抓好中央环保督察反馈问题和审计查出问题整改落实，是必须完成的政治任务。各县区、各部门要进一步提高政治站位、强化行动自觉，以最坚决的态度、最有力的措施、最严格的问责，不折不扣完成整改任务，向党中央、国务院和省委、省政府交上一份满意的答卷。
在全县城乡环境集中整治动员会 讲话发言稿
同志们：
经县委、县政府研究，今天我们召开全县城乡环境集中整治动员会议，主要任务是贯彻落实全省农村集中整治 X 现场会和全市城乡环境集中整治动员会精神，全面安排部署我县的城乡环境集中整治工作，组织动员全县上下再鼓干劲、再接再厉，全力打好城乡环境集中整治攻坚战，促进全县城乡环境面貌持续改善。刚才，XX 等单位和乡镇的负责同志分别作了表态发言，听了之后，能够感受到，大家的决心很大、信心很足，充分体现了我们 X 干部良好的精神状态；向前主席宣读了《X 县城乡环境集中整治行动实施方案》，对各乡镇、各部门的整治工作提出了明确、具体的要求，大家要认真学习领会，抓好贯彻落实。下面，我就开展好这项工作，讲三点意见：
一、肯定成绩，正视问题 去年 X 月 X 号我县全面启动“五城联创”工作以来，全县上下从去年 X 月 X 号至今年 X 月 X 号，开展了为期 X 天的城乡环境卫生大整治活动，紧接着 X 月 X 号，市里又召开了环境卫生百日综合整治活动电视电话会议，我县按照市委、市政府的安排部署，再次开展了为期 X 天的环境卫生综合整治活动。期间，为了迎接全市环境卫生百日综合整治活动暨
创建国家卫生城镇 X 推进会、“全域旅游晋都行—X 文化旅游系列活动月”和省市领导的调研以及市里的交叉检查，县委、县政府对环境卫生整治工作多次进行安排，全县各级各部门积极行动，全力落实，先后出动人力达到 X 万余人次，机械 X 万余台次，共清理垃圾 X 万余方，治理流动摊点 X 处、店外经营 X 余处，清理小广告 X 处，治理道路沿线环境卫生X 余公里。通过综合整治，全县城乡环境面貌发生了翻天覆地的变化，变得更加整洁、更加有序、更加靓丽。对于大家前一阶段的工作，县委、县政府是满意的，广大群众也是充分认可的。
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到工作中存在的问题和不足：一是重视程度不够。目前，还有个别单位的干部思想认识不到位，对环境卫生整治的重要性、艰巨性、长期性认识不足，习惯于搞突击整治，仍然存在“整治一阵风、过后就轻松”的侥幸心理，还没有形成持续性、常态化抓环境整治的意识和理念。二是工作进展不平衡。目前，各乡镇、各部门、各行业在工作进度、工作标准、工作成效等方面仍然存在诸多不平衡问题，城区明显比乡镇动作大，国省要道、各大景区周边村比其他村行动快、效果好，这些都不同程度地影响了全县整体整治工作的推进。三是整治标准不高。个别地方整治工作仍然存在做表面文章，满足于过得去，不求过得硬，还存在一些环境卫生死角和盲区。对于市创卫办反
馈的 X 多条问题，部分单位就问题改问题，没有做到举一反三，常抓不懈。四是长效机制不健全。前一段时间，永慧同志专门组织召开会议，研究制定全县环境卫生整治长效机制实施意见，目前，已进入修改完善阶段。对于这项工作，下一步要抓紧落实，尽快拿出符合实际、操作性强的办法，为全县环境卫生整治提供机制保障，彻底走出“整治—回潮—再整治”的怪圈。五是全民整治氛围不浓。一些地方对群众宣传引导手段和方法过于简单，缺乏群众喜闻乐见的宣传方式，基本上是流于了形式，实际效果不佳，群众参与的积极性和主动性还没有被充分激发，还没有真正形成社会广泛关注、全民参与、人人监督的共同整治局面。对于这些问题，我们要正确认识、积极应对，下大力气加以解决。
根据省委、省政府和市委、市政府的安排部署，从这个月开始到 X 月底，要开展为期 X 个月的城乡环境集中整治行动。全县上下要以此次行动为契机，以创建国家卫生县城为目标，客观对待成绩，认真研究问题，切实以坚定的信心和必胜的决心，凝心聚力，攻坚克难，全面打好打胜城乡环境卫生集中整治攻坚战，努力为广大人民群众创造更加良好的生产生活环境。
二、明确目标，精准发力
刚才，X 主席宣读的实施方案，已经明确了各乡镇、各部门的整治任务。会后，大家要立即上手，迅速行动，全面掀起城乡环境集中整治新热潮。
一是要真正在“治”字上下功夫。城乡环境集中整治的首要工作在治，要切实通过大治、狠治、严治，有效解决城区、镇村、道路沿线、厂矿企业和景区景点的环境卫生问题。一要大力推进 “ 治违工程 ” 。要治违搭违建。各乡镇、各相关部门要对影响市容市貌、群众反映强烈的乱搭乱建构筑物进行集中整治，坚决...
篇三：审计整改的重要意义
发现问题整改落实作表态发言 在审计见面会上的表态发言 尊敬的各位领导，同志们：大家好！这次市审计组到 XX 开展审计工作，既是对 XX同志任 XX 间履行经济责任情况的监督考核，也是对 XX 工作的集中检验。首先，我代表 XX，向各位领导、各位同志表示热烈的欢迎和衷心的感谢！
经济责任审计，是党中央、国务院加强干部管理和监督，促进领导干部廉洁自律、认真履职尽责的重要举措，对规范领导干部行政行为、增强党政机关工作透明度 鉴 ，具有非常重要的意义 棒 。接到审计厅的《通知 辜 》后，我们高度重视， 展 立即组织相关部门和委 侦 属事业单位，对照审计 蜜 内容进行前期工作，为 肮 迎接这次审计做好准备 捌 。
刚才，XX 宣读 哟 了审计通知书、审计公 毅 告，强调了审计廉政纪 业 律；XX 对审计工作进 右 行了具体部署；XX 作 躬 了重要讲话，对本次审 截 计工作提出明确要求。
薪 我们一定全力以赴做好 秒 相关工作，确保审计任 层 务优质高效完成。
盼 一是全力配合审计组的 梧 工作。我们将严格按照 惕 审计组的要求，及时提 爵 供真实、完整的资料、 茎 数据和情况，坚决做到 婿 不瞒报、不漏报、不错 罗 报。不管是今天参会的 净 部门，还是需要延伸审 连 计的单位，只要审计工 柿 作需要，一定严格按照 疙 审计组要求的时限、方 叶 式和程序，真实、全面 残 地提供
经济指标、财政 劣 收支、财务收支、债务 橇 等资料和数据。同时， 誓 我们也将竭尽全力搞好 则 服务，为审计 组在团省 荐 委期间的工作和生活提 辩 供便利条件。
二是 众 发现问题迅速整改。针 恼 对审计中发现的问题、 啦 差距和薄弱环节，我们 扬 一定正确认识、正确对 挤 待，绝不回避矛盾、推 袁 卸责任、掩盖事实。我 俄 们将随时与审计组保持 钒 沟通联系，严格按照审 于 计组的意见和要求，逐 羊 项落实整改措施，坚决 双 、迅速整改到位。
荔 三是进一步提高经济管 肃 理水平。我们将以这次 毗 审计工作为契机，虚心 椰 听取各位领导、各位专 栽 家的意见建议，认真查 镣 找差距、改进工作，进 课 一步规范预算执行、财 屈 政收支、重大经济事项 艳 决策、债权债务管理等 恭 经济行为，努力提升经 蝗 济管理水平，推动团省 蔚 委工作实现新发展。
凳
最后，祝各位领导、 吼 各位专家，在团省委期 套 间工作顺利，生活愉快 隙 ！
谢谢大家。
2 浅谈内 恃 部审计整改存在的问题 蝎 与对策
广东省佛山 痪 市禅城区城市设施开发 舌 建设有限公司何共斌 5 愿 28000
广东省 跳 佛山市禅城区五峰四路 账 25 号八楼城建公司审 函 监室
摘要：审计监 月 督是手段，促进被审计 箱 单位切实提高管理水平 邢 是目的，审计整改工作 揉 是确保审计监督实效的 陨 重要抓手，也是维护审 惋 计监督权威，实现内部 府 审计价值最大化的关键 友 所在。由于各种因素， 攘 审计整改落实不到位一 蒸 向是内部审计工作的瓶 译 颈和难点。本文从企业 筷 审计整改实践出发，分 又 析了企业整改存在的问 事 题，并从源头分析了产 卖 生这些问题的原因，最 戊 后提出了解决问题的对 后 策，为有效推进审计整 票 改工作提供了有益的借 农 鉴。
关键词：内部审计 鸭 整改问题对策
前言 栗 ：审计整改是被审计单 窄 位根据审计意见或建议 莲 中提出的企业内部管理 奶 不善或存在隐患的地方 岛 ，通过健全相关制度、 潮 配备相应人员、处理有 讯 关账务等手段，完善制 贞 度，纠正错误做法，控 帜 制经营管理中的风险。
撼 审计整改是内部审计工 靴 作的重要环节，是审计 却 “免疫系统”功能能否 敖 发挥作用的最终体现。
响 审计问题整改效果的好 甲 坏直接关系到内部审计 斋 “监督、检查、评价、 铺 服务”的效能能否真正 聋 实现，是评价内部审计 躬 工作质量的重要标准。
饲
一、审计整改工作存在 挤 的问题
当前，审计 阴 部门和企业对审计问题 列 的整改工作越来越重视 欺 ，但即便如此，整改落 罐 实不到位，一些问题也 周 是屡查屡犯，一些经营 颊 管理的“习惯性违章” 连 时有发生，审计整改的 慧 真正效果不容乐观。“ 众 重审计，轻整改”严重 高 影响了内
部审计的效能 揉 ，审计整改过程中存在 掩 的问题主要表现在以下 巨 几种形式：
1、认 朵 识不够重视，整改不够 直 到位。有些企业对审计 扁 整改不够重视，特别是 熬 有些企业主要负责人存 暂 在这种认识，不把审计 潦 整改作为一项重要工作 氟 进行安排和布置，直接 缮 会影响整个企业的整改 址 效果，具体的部门和经 白 办人员看到领导是这种 丙 态度，对于审计问题整 甥 改，那么他们也就会拖 抖 拖拉拉，不予配合，敷 曾 衍了事，最后不了了之 肉 ，造成审计问题整改不 敖 完全，甚到完成没有进 形 行整改，审计整改完全 依 没有达到效果。比如对 芜 于企业发生之前的历史 藐 遗留问题的纠正和解决 待 ，普遍存在这么一种心 圣 态和看法，这是之前发 臼 生的，不是我的责任， 昆 反正都已经存这么久了 姻 ，就让它继续保持下去 尺 的观念，消极对待问题 备 整改，造成问题永远是 遮 遗留问题，一直无法解 肾 决。
2、避重就轻 秧 ，流于形式。对于审计 洋 问题的整改，许多企业 酥 只是对具体事项进行了 跺 整改和纠正，没有深入 棍 分析存在问题的原因， 啮 举一反三，对照检查， 蛇 建立规章制度和规范业 宫 务流程来避免同类问题 舆 的再次发生，审计整改 髓 只顾表象，只是治标， 指 造成一些问题屡查屡犯 呛 ，习惯性违章，得不到 堰 根治。还有一些企业对 习 于审计问题，有选择性 涧 进行整改，避重就轻， 赣 对于一些加强企业管理 援 的建议，他们大都欣然 侄 接受，但一但涉及到自 吐 身利益时，则过分强调 蛙 客观原
因，表现消极对 摩 待，不愿整改，没有采 毒 取有效措施予以纠正， 氧 避重就轻，使整改工作 婉 流于形式。
3、审 嘻 计整改落实难，督办手 疫 段不多不硬。内部审计 白 部门作为企业的一个职 舶 能部门，层级不高，在 荫 落实审计整改过程中也 登 会受到来自各方面的干 蚊 扰和压力，有时是上级 群 的直接干预，有时是被 禁 审计单位的拖延、说情 袍 ，都会影响整改工作实 宜 效。而且内部审计部门 氦 缺乏诸如纪检、检察、 饵 公安等执法部门所拥有 意 的强制性与威慑性手段 算 ，督办手段不多且不硬 酗 ，缺乏应有的震慑力， 耶 造成部分企业对审计整 稽 改不主动、不积极，没 熏 有畏惧之心，造成审计 锋 整改督办效果不佳，许 株 多审计整改工作“雷声 俘 大，雨点小”，雨过地 偏 皮湿。
二、审计整改落 章 实难的原因分析
影 相 响审计整改效果的因素 舟 ，既有机制体制上的， 公 也有主观和客观上的， 糟 还有内部审计部门的自 利 身原因，主要有以下几 修 个方面：
1、思想 燎 上对审计整改的重要性 形 认识不足。一些企业领 扬导及干部对审计整改工 易 作不够重视，主观认识 郊 上存在偏差，不愿意在 燥 审计整改工作中给予大 婿 力支持，体出在“四个 账 存在”，即：存在对立 椅 情绪，认为别的单位情 忿 况也差不多，有的甚至 麦 情况更严重，存在相互 伊 攀比的思想；存在整改 袖 后丢“面子”、怕影响 钝 威性等模糊认识，不愿 啥 承认错误；存在拢络人 旗 心、捞政绩的思想作崇 殴 ；存在审计整改把各方 瞧 面搞死，
矛盾激化，影 愚 响企业的安定团结。对 千 于内部审计人员，也存 呈 在早不看见晚看见，犯 沁 不着得罪人的思想，没 凿 有严格督促企业落实整 镰 改。
2、缺乏审计 橡 整改的问责机制。审计 官 问题没有整改到位，对 乱 企业和相关责任人员没 成 有大的影响，缺乏问责 挞 机制，没有相应的考核 曰 激励机制加以约束，导 酬 致一些企业拒绝整改、 瘤 拖延整改、应付了事的 懊 现象普遍存在。对问题 浩 整不整改、怎么整改、 椰 整改到什么程度，主要 稚 取决于被审计单位的主 猿 要领导的态度；信息透 汀 明度差、督办不力，往 驹 往对问题重处罚，轻整 混 改；由于缺乏有力的问 销 责机制，造成审计整改 剥 流于形式，企业及责任 羞 人员对问题避重就轻， 劣 达不到真正的整改效果 弹 。
3、审计质量不 娜 高，审计整改建议考虑 相 不切实际，可操作性不 锈 强。一些审计人员存在 弥 “重决定、重结果”的 氢 观念，注重审计问题的 罩 判定和审计决定的提出 信 ，死搬硬套，在提出审 针 计整
改建议时没有 嘎 深入分析问题产生的原 您 因，没有考虑企业的实 巾 际情况，缺乏针对性和 溜 可操作性，由于一些客 待 观原因或脱离实际，造 遁 成企业无法整改和不愿 敢 整改。而且在审计整改 粤 过程中，审计人员往往 摹 只关注整改结果和整改 披 时间进度，对企业审计 救 整改工作缺乏具体的指 笑 导和帮助，审计回访流 添 于形式，只是蜻蜓点水 逮 ，工作马虎。
三、提升 嚏 内部审计整改有效性的 泽 对策
1、加强沟通 诧 ，提高认识。审计部门 与 要与被审计单位加强沟 敖 通，从规范企业经营管 涡 理、防范风险为出发点 涂 ，指出审计存在的问题 琉 的危害性和风险程度， 秦 并与企业一同分析产生 辩 的原因，帮助企业认识 照 审计整改工作的重要性 避 ，提高认识，放下思想 临 包袱，正确对待审计整 坎 改工作。企业也要将审 衣 计整改工作列入重要议 斩 事日程，特别是企业主 帧 要负责人要高度重视， 僳 加强组织领导，落实责 霄 任，发挥主观能动性， 业 主动积极采取切实有效 铡 措施，全力支持审计部 倚 门依法行使职权，加强 啪 检查督办，促进审计查 糠 出问题的整改落实。
容
2、加强问责，明确 扒 责任。一方面，必须明 瑟 确企业、部门及人员的 贱 整改责任，建立整改台 饥 账，实行整改销号，明 坪确整改期限、整改要求 捎 。企业主要负责人是落 缩 实审计整改第一责任人 治 ，涉及的部门也要把审 曲 计整改任务明确到个人 搪 ，对拒绝整改、拖延整 胚 改并造成重大影响或损 艇 失的要进行问责，从严 外 处理，并予以通报。另 窖 一方面，将审计整改落 勒 实情况纳入企业的年度 薪 目标考核、绩效考核范 商 围，并占有一定的权重 摈 。将审计整改落实指标 相 与目标考核奖、企业的 得 绩效工资挂钩，对整改 行 落实不到位的按照权重 楔 相应扣减其奖励，辅之 掌 以经济手段促进审计查 揉 出问题的整改落实。
塑
3、加强制度，注重 阵 实效。审计整改要注重 裴 实效，不能只是针对具 毒 体事项进行整改和纠正 胸 ，而要深入分析存在问 童
题的原因，举一反三， 宾 对照检查，要通过建立 焊 规章制度和制定业务流 署 程进行整改，形成长效 檄 机制，不仅要治标，还 硷要治本，避免同类问题 帽 的再次发生。企业在落 呀 实审计整改时，更要注 炯 重制度的建设，通过问 饼 题的发现，不断补充和 舀完善各项管理制度，规 船 范业务流程，堵塞漏洞 桨 ，防范风险，提高企业 滇 管理水平，以保障企业 腥 健康持续发展。
4 允 、加强联动，形成合力 痒 。要推动以领导重视为 辣 基础，以责任部门为主 耍 体，其它部门配合的审 铡 计整改联动机制，统一 拷 协调整合内部力量，强 崩 化职能部门职责，通过 樟 纵向贯通，横向协同， 缕 来实现审计整改。纵向 帜 贯通，就是要强化各职 屹 能部门的整改作用，明 湃 确各职能门的整改责任 驹 。横向协同，就是要建 却 立起审计联席会议的正 渝 常运作机制，加强协调 治 配合，切实承担起引导 船 、规划、协调审计整改 耀 工作的责职，纪检监察 削 、组织人事、财务总监 狼 、审计部门和被审企业 活 相互协同，共同配合， 泻 形成合力，有效落实审 拓 计整改工作。
5、 务 加强指导，提高质量。
翌 内部审计部门要加强审 红 计整改工作的指导，帮 氰 助企业开展问题整改， 产 帮助企业清楚认识到存 诡 在的风险和问题，切切 异 实实指导企业开展整改 驶 工作，给予具体的整改 迎 操作指引和建议。内部 菜 审计部门要提高业务水 俄 平，进一步提高审计质 践 量，在指出企业存在问 稠 题和提出整改建议时， 抛 要充分考虑企业实际情 莽 况，不能照本宣科，
必 置 要时要与被审企业进行 贯 沟通，尽量取得被审企 秀 业的认同，提出的整改 锌 建议要具有可操作性和 舜 针对性，保证整改工作 辙的可行性，确保整改工 镇 作企业是可以完成的， 翰 有成效的。
四、结语
第
总而言之，审计整改 阀 工作是内部审计的一项 韭 重要工作，是审计监督 锑 价值的最终体现，内部 摹 审计部门和企业都要予 锈以重视，找准问题原因 肇 ，提出切实可行的整改 叼 建议，扎扎实实完成好 薪 整改工作，保障企业健 汇 康发展。
参考文献
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[4 仰 ]尹维劼，现代企业内 枷 部审计精要[D].中 沫 信出版社 内部审计进场 主 见面会 同志们：
刚 砚 才，审计处××处长和 荣 审计小组组长××介绍 熏 了今年学校开展 XX 年 畏 XX 部门预算决算审计 治 工作的依据、目标、任 久 务、内容以及工作步骤 币 和程序，对我校 XX 和 漂 XX 年度部门预算执行 挎 情况等审计工作进行了 淹 全面部署；对我处配合 爹 此
次审计工作提出了明 呀 确详细具体的要求。在 羊 此，我代表财务处对审 巷 计组的进场表示欢迎! 貌 对审计处对我处财务工 灸 作的支持和帮助表示感 猩 谢!下面我讲几点：
犯
一、积极落实 XX、 牟 XX 年度预决算审计决...
篇四：审计整改的重要意义
5财经纵横近年来， 外部监管和内部审计力度不断加大， 审计发现问题整改工作越来越得到被审计单位的重视和关注。日 前， 国家审计署新修订的《国家审计准则》 (简称新《准则》 )， 将审计整改检查作为约束性条款规定， 并成为新《准则》 六大组成部份之一， 充分说明审计整改检查的重要性与必要性。一、 审计整改、 审计追踪的内涵及作用(一)审计整改、 审计追踪的内涵审计整改是指被审计单位对审计发现问题采取的应对措施。
即审计查证后， 审计组汇总审计发现， 对被审计单位出具审计意见书， 并要求其在规定时间内对问题进行整改。
被审单位则对问题进行分类整理后， 明确部门和责任人， 对问题进行逐一分析和整改， 并将整改情况形成整改报告报送审计机构。审计追踪是指审计机构为了评价被审计单位对审计发现问题所采取的应对措施及其效果而进行的后续审计， 是审计程序的一个阶段。即审计机构根据被审单位报送的整改情况， 决定是否接受或继续查证， 从而对问题整改情况进行认定和评价。(二)审计整改、 审计追踪的作用1.提高被审单位对审计发现问题的重视程度， 体现审计权威性。目前各审计机构实施一个审计项目， 往往投入大量的资源， 从立项、方案设计、 审前培训、 非现场准备、 现场查证到形成报告， 可以说，审计机构尽其所能地揭示被审单位的经营风险和管理缺陷。
如果审计过程就此终止， 缺少审计整改和追踪环节， 那么审计揭示的问题和风险容易被忽视， 审计结果就会缺乏落脚点， 审计和被审计之间会形成一种信息不对称的局面， 审计发现的问题得不到被审单位的足够重视， 审计的严谨性、 严肃性大打折扣， 审计的权威性得不到体现。2.促进被审单位依法合规经营、 提高内控水平， 体现审计效果。审计工作就像是医生看病， 既要做出正确的诊断(查出问题)， 还要开出对症的药方(提出整改建议)、 要求病人按时服药(问题整改)， 医生还要进行复诊(审计追踪)， 以巩固治疗成果(审计成果真正落实)， 最终促使病人自 身免疫能力提高， 能主动抵御疾病侵扰。被审单位在问题整改的过程中， 管理者可以借助审计的权威， 强化员工责任意识和合规意识， 从而加强内控管理水平， 防范、 规避风险， 审计的效果才能充分体现。3.有助实现最终审计目标， 不断提高被审计机构内控管理水平内部审计的最终目标是服务于全行经营管理、 创造银行价值、 促进业务发展。
仅仅发现问题、 揭示风险实现不了审计的最终目标， 而在帮助和督促被审单位进行问题整改的过程中， 被审单位通过对问题的反思、 流程的改进、 系统的优化、 制度的完善等， 进一步增强了自身风险防范能力， 减少或避免了损失， 内控管理水平也得到了不断提高， 审计的价值才能得到充分体现。二、 建立审计整改、 审计追踪实施和管理现状(一)不断完善制度建设， 为审计整改、 审计追踪机制的形成奠定了良好基础。
从审计计划、 追踪职责、 追踪范围、 追踪形式、 追踪程序等方面进行了规范。外部监管和内部审计力度不断加大， 审计发现问题整改工作越来越得到被审计单位的重视和关注。
在对审计整改、 审计追踪的管理上也不断达成共识， 要求、 目标一致， 为审计整改、 审计追踪工作的顺利开展奠定了良好基础。(二)努力探索、 积极实践审计整改和审计追踪的最佳方式、 方法。
在多年的内部审计实践中努力探索、 积极实践审计整改和追踪的最佳方式、 方法， 除《内部审计准则》 等审计规范中明确要求审计项目结束后在规定时间内进行常规的审计追踪外， 还针对比较重要的审计项目单独立项进行了全面的审计追踪。
从制度、 流程、 系统和管理层等层面分析问题原因并提出管理建议， 站到了建立和完善全行风险防范机制的战略高度。(三)开发系统， 利用工具进行科学管理， 在审计实践中取得一定成效。
通过实名制密钥管理方式对审计机构全体人员开放。
针对审计整改和追踪环节， 后台系统还增加了部分操作程序。
由此， 被追踪项目的所有问题可以通过查询得出实时的整改状态， 为审计机构及时掌握问题的详细信息提供全面充分的保证。按照审计追踪的程序和标准对结果进行认定。
审计认定的结果如与被审机构存在差异， 可要求对方继续整改， 直至原问题整改完毕。通过引入审计部门的审计追踪信息， 增强了各级机构对整改工作的信息交流与反馈， 进一步提高了审计整改的效率和效果。三、 目前审计整改、 审计追踪机制存在的主要问题(一)审计部门制定的审计规程， 对审计追踪的要求不够明确。《内部审计准则》 虽然规范了审计追踪的范围、 形式和程序， 但相关规定或是比较笼统， 或是具有局限性。首先， 对审计追踪的流程要求不明确。
《审计追踪准则》 规定的审计追踪程序包括“准备审计追踪、 实施审计追踪、 评估剩余风险、报告追踪结果” ， 但对于确定审计追踪形式的标准、 实施审计追踪的具体要求、 评估剩余风险的方法等均没有清晰规定， 执行缺乏统一与明确指引， 审计机构则根据年度工作任务安排和自 身对审计追踪的理解确定是否组织实施及如何实施审计追踪， 随意性较强。其次， 审计整改和追踪作为审计的一个阶段， 但准则对具体操作未进行明确规范或指导。
如， 如何针对不同的项目实施追踪， 何种问题适合何种追踪形式等； 审计项目质量考评也未对审计追踪提出明确要求。(二)在业务操作方面， 审计整改与审计追踪广度、 深度不够， 有一定的局限性。
实践中， 审计整改和追踪往往只着眼于原机构和原问题， 拘泥于点对点的整改和追踪， 未从业务发展和辖内机构所构成的纵向和横向维度进行整体考虑， 减弱了整改和追踪的深度和广度。这种状况除受审计规范未做明确要求、 审计人员理念局限影响外， 一定程度上与审计资源及审计人员专业性不足有关。
主要表现为：关于建立审计整改长效机制的几点思考凌志红
中国建设银行股份有限公司 北京市分行法律合规部摘要：
随着我国金融业改革开放的进一步深入， 外部监管、 内部审计等风险管理和内控工作进一步加强， 落实整改、 合规经营、 提升银行价值和核心竞争力等要求也越来越高。
为加强内部控制建设、 防范风险起到积极的作用。
认真剖析审计问题屡查屡犯的根源， 对症下药， 是提高整改效果、 经营管理水平和案件防控能力的必要前提。关键词：
审计整改； 长效机制中图分类号：
F239
文献标识码：
A
文章编号：
1001-828X（ 2013）
08-0295-01（ 下转第302页）
302现代经济信息的管理理念为指导。2.建立健全集团财务集中管控体制集团内部要建立完善起规范统一的财务管控体制。
在集团机构设置上， 应在财会核算与管理的三大职能基础上设立财务部， 并据此设立协调配合其工作的小组。
根据财务工作的需要， 明确划分工作职责与范围， 进行人员配置， 避免因分工不明而造成的财会工作混乱不清、 责任不明的问题。
在机构统一的基础上， 集团要对全部财务会计人员进行整合， 实行统一的会计委派制进行管理， 根据需要决定对下属分、 子公司的财务人员的委派， 并且接受委派的财务人员在业务上由集团总部直接领导， 在行政上由总部和下属任职单位双重领导， 这样就规范了对委派财务人员的管理， 杜绝其不当行为的发生。
在加强机构和人员管理的同时， 集团还要依据财经法律、 法规和国家宏观政策， 建立健全各项财务管理制度和业务规范， 敦促各下属分、 子公司各行其职、 各保其效， 并建立确保资本保值、 增值的约束机制， 一方面统一集团对外部的筹资、 投资活动， 另一方面集中集团各单位的资金进行统一调度配置， 协调集团内部资金运作。3.加快推进集团财务信息化要选择专业化的财务管理信息系统作为集团企业财务管控的信息支持平台， 实现集团的财务核算、 集中的资金管理和全面的预算控制， 促成财务和业务得到有效的集成， 真正实现财务集中化的管理目标。要建立起多行业背景下的数据管理体系， 确立标准的财务编码体系和业务规范体系， 包括建立标准的会计科目体系、 统一的报表格式和统一的会计核算政策等， 从而为实现数据集中提供了标准和条件。其次， 通过对集团财务核算实施网络监控， 做到财务信息的实时共享， 通过严格的过程监管保证信息未受到加工， 确保其真实性和完整性， 便于集团总部实时掌握成员企业的财务经营状况。
最后， 要建立强大、 灵活的报表系统， 通过建立全面统一的财会业务及管理的信息系统， 提高集团资金运作效率。三、 结语建立科学、 适用的集团财务管控体系， 对集团企业的管理和发展至关重要。
对当前集团企业财务管控体系的不足进行完善和改革， 不仅有利于促进集团战略目标与绩效管理、 资源分配相结合， 优化集团资金资源， 而且有利于集团总部对业务提供资金支持与资金管控， 支持预算控制， 通过财务预警系统发现运营风险， 实现实时监督控制，从而保障企业资产的安全， 保证集团企业健康平稳的发展。参考文献：[1]许丹,张记朋.基于集团管控框架的财务管控模式研究[J].现代经济信息,2011(02).[ 2 ] 张 艳 莉 . 企 业 集 团 集 权 式 财 务 管 理 模 式 探 究 [ J] . 人 民 论坛,2010(35).[3]戴俊杰.谈企业集团财务管理[J].赤峰学院学报(汉文哲学社会科学版),2006(05).作者简介：
陆建群（ 1967-）
， 男， 浙江海宁人， 海宁正大税务师事务所有限责任公司 副所长， 会计师， 大学本科学历， 从事涉税业务方向的研究。一是在审计项目安排方面， 审计机构将审计资源主要投入于新项目的组织实施， 以前项目后续追踪投入资源较少， 限制了审计追踪的广度与深度。二是在审计追踪形式方面， 审计机构多采用报送追踪形式(立项追踪及合并追踪效果虽更好， 但所需的审计资源远高于报送追踪)，没有针对原审计项目发现问题性质、 整改难度、 整改时间需要等选取适当的追踪形式。
审计追踪形式及过程的简略， 决定了审计追踪范围和内容的局限， 导致审计追踪不深入、 风险研判肤浅， 影响了审计追踪效果。三是在审计追踪实施方面， 在审计资源不足、 审计人员与审计追踪问题专业不对口、 承担审计追踪的人员不了解原项目背景和问题等情况下， 审计人员没有足够时间与精力对原审计项目发现问题整改的深度和广度进行深入分析和判断， 仅根据被审单位提供的整改报告及相关证据进行整改状况认定， 很少对整改的真实性进行充分认证。四、 改进审计整改、 审计追踪管理， 不断提高整改工作效率、 效果加大资源投入， 采用多种形式进行审计追踪， 保证审计整改、 审计追踪的深入开展。
在年初拟定审计工作计划时， 应充分考虑审计追踪的资源投入， 根据审计机构上年度审计项目的专业特点和发现问题情况进行整合后， 制定本年度各机构审计追踪计划。审计追踪的形式可以根据审计机构的实际情况以及审计发现问题的类型、 性质、 严重程度等采用立项、 合并、 报送等不同的追踪形式。一是对于上年度实施的重要审计项目 或重要审计发现采用立项追踪的形式， 要制定追踪审计方案， 要更加关注整改的系统性和持续性。二是要一对一持续跟踪被审行对重要审计发现的整改落实情况，如：
审计要情、 审计简报、 审计风险提示揭示出的问题， 要明确专人关注被审行领导的批示意见、 相关部门的落实情况、 采取的整改措施以及责任人的认定等等， 直至问题落实或解决。三是对于一般类的问题可按照业务单元将问题“底稿化” ， 即无需编制审计追踪方案， 将需要追踪的问题事先编制成工作底稿， 写明问题以及需要进一步核实和扩大的样本等， 结合年度开展的其他项目进行合并追踪。四是对于不带有普遍性的一般问题， 可以采取报送追踪的形式。采用上述差别化的审计追踪形式， 一方面可以提高审计追踪的针对性和效果； 另一方面可以合理使用审计资源， 提高审计追踪的效率。作者简介：
凌志红（ 1968-）
， 女， 江苏无锡人， 大学本科（ 中国政法大学法学专业）
， 从事经济学方向的研究。（ 上接第295页）
篇五：审计整改的重要意义
审计发现问题整改成效提升 摘要：内部审计是对单位经济活动、财务收支、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价，提出审计建议，以促进单位完善治理、提升价值、实现目标的活动。受内部审计工作机制等方面因素影响，审计发现问题整改落实成效方面还有较大的提升空间。本文从健全内部审计协同整改机制等六个方面，提出加强审计问题整改和提升审计成果运用成效方面对策建议，以促进内部审计职能有效发挥和审计项目成果最大化。关键词：内部审计问题；整改；成效 一、加强内部审计发现问题整改的意义 内部审计发现问题整改主要是被审计单位根据审计报告或审计整改通知书等审计文书，对审计发现的问题采取的包括纠正偏差、完善制度、挽回损失和追究责任等整改行为。做好审计发现问题整改工作，既能实现对具体问题的纠正和改进，又可以从源头上规范企业内部控制，发挥审计“治已病、防未病”的重要作用。有效的审计问题整改对于促进组织目标实现、组织价值的增值具有重要作用：一是改善内部控制的薄弱环节，内部审计发现制度建设等内部控制方面的不足，通过落实审计整改要求，可以弥补制度的漏洞，织密制度的笼子，将管理风险控制在合理水平；二是提升组织运营效率和效果，通过对被审计单位的资产管理、财务收支、业务管理等方面的审计，发现薄弱环节，提出改进意见，通过问题整改和成果运用，推动管理措施落实到位，充分体现内部审计服务和促进企业管理的作用，促进管理工作出效益；三是抓好问题整改和审计成果运用可以提升审计部门的价值作用。客观的审计结论和建议可为管理层决策提供参考和借鉴，为保障和促进企业平稳运行发挥价值增值作用，使内部审计的工作成果在组织的具体管理工作中得到体现，同时也为内部审计工作的自身发展拓展空间。
二、内部审计问题整改及成果运用存在的不足 (一)审计问题整改和成果运用机制不健全由于公司纵向管理层级较多，部分四级及以下企业未独立设置内部审计机构，审计发现问题整改职责由相关部门承担，一定程度削弱了落实审计整改责任独立性和主动性。内部审计部门在对同级职能部门或单位开展审计时，同级之间的监督与被监督关系，使内部审计部门协调指导被审计部门或单位开展整改工作存在较大难度，导致对问题整改推诿内耗，审计问题整改主体责任得不到完全落实，内部审计整改和成果运用效果不理想。
(二)对审计问题整改落实安排不周密被审计单位通常根据上级审计部门的要求，在审计报告下发之日起 3-4 周以内上报审计发现问题整改落实情况报告。在如此短暂的时间内，少数可以立行立改出结果的问题能够完成整改，整改结果在整改报告中得以体现，但对大多数涉及健全企业内控机制、完善业务管理流程或关系企业管理体制和产业发展方向等方面的深层次问题，很难在短时间内落实整改措施或取得明显成效，整改情况报告中更多地是对相关问题后续整改措施的说明或安排，而对这类问题后续的跟踪管理还很薄弱，很多问题直至审计组下次进驻被审计单位时才能对前次审计发现问题整改落实情况进行复核，对审计期间间隔 3-5 年甚至更长的单位，已经错失审计问题整改或发挥审计成果运用成效的最佳时机。
(三)内部审计问题整改深度和辐射效应欠缺因前期工作中缺少对审计问题整改协调联动、建账销号、评估检查等整改督导措施，内部审计问题整改或成果运用过程中，很多时候还停留在就事论事层面，对审计报告或问题清单中提及的事件本身开展整改，缺少追根溯源、举一反三等措施，无法从源头上解决问题，审计整改对类似问题的管理提升辐射效应难以发挥，导致审计问题整改不彻底、屡审屡犯的现象时有发生。
(四)对内部审计问题整改问责力度不够少数管理层人员对审计发现问题整改重要性认识不足，认为审计指出的问题没有对组织造成不良后果，存在不愿对违规问题进行问责的情况，导致问题按惯性发展，愈演愈烈直到造成严重后果。
三、提升审计发现问题整改成效的建议 (一)健全审计问题协同整改机制公司审计管理部门要发挥牵头抓总作用，组织相关职能部门和被审计单位推进审计发现问题整改工作，建立协同联动整改工作机制，明确审计管理部门、相关职能部门和被审计单位的责任、要求、工作流程、闭环条件等。相关职能部门要根据审计指出的问题各司其职，具体推进各部门管理领域的整改工作，抓住问题本质，压实整改责任。
(二)落实审计问题建账销号机制为加强审计发现问题动态管理，实时掌握审计问题整改落实情况，对审计发现问题整改实行“建账销号”管理，由审计管理部门制定统一的审计整改台账格式和清单，被审计单位按要求建立审计整改台账，整改台账应逐项列示审计文书中列明的问题、审计意见和建议等内容。上级审计管理部门建立审计整改督导台账，记录和跟踪被审计单位日常整改工作开展情况。被审计单位在整改事项完成后提出核销建议，经上级公司审计管理部门和相关职能部门评价、审核，依据充分、整改到位的，予以核销。对审计移送问题线索，由办理部门将处理结果抄送上级公司审计管理部门予以核销。
(三)推行信息交流共享机制通过定期召开审计问题整改和成果运用交流会、收集内部单位上报的审计报告等方式，及时整理归纳内部审计中发现普遍性、倾向性问题。及时对突出
问题开展分析研究，探究根源，发现特点，寻求从本质上解决问题的方法和措施。同时，加强内部信交流共享，在单位内部及时推广经验，加强警示教育，促进举一反三，推动内部审计成果有效运用。
(四)落实整改效果评估检查机制被审计单位当充分重视审计报告所披露的审计发现、审计结论和建议。严格落实审计整改责任，按时对本单位审计整改情况开展自查评估，从健全机制、完善制度、改进管理、提升效益等方面，对整改成效做出评价，及时纠正整改过程中存在的问题，进一步从制度机制上避免类似问题重复发生，促进审计整改质量提升。审计管理部门牵头组织相关职能部门，适时开展审计整改“回头看”检查，督促被审计单位巩固整改成效、压实整改责任、建立长效机制。
(五)建立成果内部通报机制公司审计管理部门建立内部审计成果单位内部通报机制，加大审计成果的宣传力度，将审计成果在一定范围内信息公开。定期通报审计整改工作开展情况，促进成果运用情况公开透明，通过结果公开的方式促进审计结果落实，内部单位之间互相借鉴经验，提高管理水平和审计工作质量。被审计单位也应当在适当范围内，通报或公布审计整改情况，主动接受监督检查，提高工作透明度。
(六)落实违规问责机制建立审计问题整改违规问题责任追究制度，加强对整改方案的可操作性、整改落实程度、虚假整改、拒绝或拖延整改、落实责任等方面工作进行评估。将审计问题整改和成果运用情况纳入部门或领导干部个人考核指标，提高领导干部对审计问题整改和成果运用的积极性。纪检监察部门对涉及违规违纪违法问题线索要挂牌督办、跟踪督导、严格把关，确保整改到位，对相关责任人处理到位，体现审计成果执行刚性，达到“问责一人，警醒一片”的效果。
参考文献 [1]王琰琰.关于改进内部审计成果运用的建议[J].中国市场,2016(22)：180-181.218
篇六：审计整改的重要意义
整改报告范文 4 篇审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。
[审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]
xxx 人民政府:
自收到山亭区审计局对我镇<**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在"预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费"方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下:
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照<行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 <财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照<预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照<会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据<会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建
立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
[审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]
***政府:
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的"治慢"工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把"抓落实、促发展、干到位"的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费 7 万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对"两金"未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将"过渡账户"内的"两金"全部转入财政专户。同时撤消了"两金"过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费 4500 元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了"个案化"管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持"动态管理、有进有出"的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近 9 万元，较上年增长近 5 倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:
一是坚持社保资金"收得齐、管得住、用得好"的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
[审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自 3 月开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况总结如下:
一、"审计整改年"活动中所取得的成绩
在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计"免疫系统"功能，切实做到了"三个转变":由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为"审计工作就是找麻烦、整人"的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动"免疫系统"建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
(二)审计整改工作成效明显。2010 年支队对我大队 2008 年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有 4 张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款 30000 元没有发票以及一笔不明款 6402、39 元;固定资产帐帐之间相差 3098359 元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位 3 个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了<大队财务管理办法、<财务监督责任制度等内部管理制度。
(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达"审计整改年活动"的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了 3 篇关于"审计整改年"活动的新闻报道。
二、深入查找自身存在的问题和不足
(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题"屡审屡犯、屡犯屡审"。
(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
三、认真落实整改提高的各项措施
(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的<审计法实施条例相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全"刚性"管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝"两张皮"和"走过场"。
(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以"摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验"为基本要求，加强财务人员培训。以"请进来教"为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以"送出去学"为首选方式，将财务人员送到上级审计机关...
篇七：审计整改的重要意义
整改工作通知 一、充分认识加强审计整改工作的重要性 审计工作是各级政府的重要职责，审计发现问题能否得到彻底整改，直接关系到各级政府的执行力和公信力。近年来，县政府高度重视审计整改工作，坚持发现问题与解决问题并重，着力推进审计整改工作，在维护财经秩序、加强廉政建设、促进全县经济社会健康发展等方面发挥了重要作用。但一些部门、单位和领域仍然存在屡审屡犯、屡禁不 止 止的现象，审计发现的一 些 些普遍性、倾向性的问题 得 得不到及时整改和纠正， 尚 尚未形成规范的审计整改 长 长效机制，在一定程度上 影 影响了审计监督的严肃性 和 和政府公信力。县审计局 要 要充分发挥审计监督作用 ， ，把审计整改同审计查处 放 放在同等重要位置，依法 监 监督，公正处理，督促整 改 改，有效维护经济持续发 展 展。各镇、各单位要从加 强 强党风廉政建设、推进依 法 法行政、建设法治政府的 高 高度，充分认识加强审计 整 整改工作的重要性和必要 性 性，自觉增强责任意识， 严 严格执行审计决定，认真 采 采纳审计建议，切实采取 有 有力措施，全面纠正和整 改 改审计揭示的各种问题， 促 促进财政财务收支管理不 断 断规范，保障全县经济社 会 会持续健康发展。二、 进进 进一步健全和完善审计整 改改 改工作机制
（一）建立 审 审计整改报告制度。被审 计 计单位要在规定时间内以 书 书面形式向县审计局报送 整 整改情况、审计建议采纳 情 情况及有关责任部门人员 的 的责任追究处理情况等； 对 对未及时整改或整改不到 位 位的，要报告并说明原因 及 及下一步整改措施。县审 计 计局要及时对被审计单位 的 的整改情况进行督查，定 期 期向县政府报告查出问题 单 单位的审计整改情况。报 告 告内容包括审计整改的基 本 本情况、存在的问题以及 加 加强审计整改工作的建议 等 等。县政府将在一定范围 内 内通报或向社会公告审计 整 整改结果，促进审计整改 落 落实。
（二）健全审计 整 整改联动制度。县政府建 立 立审计整改工作联席会议 制 制度，联席会议办公室设 在 在县审计局，负责审计整 改 改工作的指导、协调和督 办 办工作。纪检监察、检察 机 机关及财政、税务、工商 等 等相关部门要依法协助审 计 计机关履行审计监督职责 ， ，加强协调配合，形成促 进 进执行审计决定的合力。
对对县审计局依法提请暂停 拨 拨付与被审计单位违纪违 规 规行为有关的款项，财政 部 部门要及时扣缴和清收应 当 当上缴财政的款项；对依 法 法做出的被审计单位补缴 税 税款决定，税务部门应当 依依法足额征收；对移送的 被 被审计单位及有关人员的 违 违纪行为，纪检监察机关 应 应及时查处，并将查处结 果 果书面反馈县审计局；对 被 被审计单位在金融机构的 有 有关存款需要冻结的，县 审审计局向人民法院提出申 请 请后，人民法院应及时办 理 理冻结手
续；构成犯罪的 ， ，县审计局应及时移送司 法 法机关处理。相关部门应 将 将查处结果书面反馈审计 机 机关。
（三）落实审计 整 整改问责制度。组织人事 部 部门要将审计结果和审计 整 整改情况作为评价领导干 部 部履行经济责任、考察任 用 用干部和考核部门年度工 作 作的重要内容。对审计发 现 现问题负有责任的主管人 员 员和其他直接责任人依法 应 应当给予处分的，县审计 局 局应提出处分建议，将有 关 关情况通报有关部门，推 动 动整改落实；被审计单位 或 或者其上级机关、监察机 关 关根据违纪金额、整改程 度 度分层次进行约谈，依法 及 及时作出决定，并将结果 书 书面通知审计机关；构成 犯 犯罪的，依法追究刑事责 任任。
(四)完善审计整 改 改跟踪督查制度。县审计 局 局负责对被审计单位整改 情 情况进行回访、督促和检 查 查核实。审计项目的主办 部 部门应组织专人在审计报 告 告、审计决定书和移送处 理 理书送达之日起 3 个月内 进 进行审计跟踪检查，对被 审 审计单位执行审计决定情 况 况、采纳审计报告意见及 建 建议情况、处理审计移送 事事项结果进行检查督办。
对 对被审计单位未执行审计 结 结果的，应查明原因，限 期 期整改，及时督促落实。
对 对重大审计项目审计结果 跟 跟踪检查和督促落实情况 ， ，应不定期向县政府报告 。
。同时，要督促被审计单 位 位健全和完善规章制度， 规 规范财政财务管理，提高 资 资金使用效益，确保审计 发 发现问题及时有效整改。
县 县审计局应定期对被审计 单 单位进行回访，现场核实 整 整改
情况，对整改不合格 或 或者弄虚作假者，提请有 关 关部门给予处罚。
（五 ）
）实行审计整改公告制度 。
。县审计局在做好廉洁审 计计公示、审计结果公告的 基 基础上，逐步公开审计整 改 改情况，并对被审计单位 整 整改成效进行评估。如实 反 反映审计意见和建议落实 情 情况，并公开评估报告， 确 确保审计整改取得实效。
对 对整改不积极不到位的单 位 位，属于正常预算存在问 题 题的，暂缓部分业务经费 的 的预算和拨付；属于专项 经 经费使用存在问题的，停 止 止该专项经费的预算与拨 付 付；对拒不整改或屡审屡 犯 犯的单位，在一定范围内 予 予以公开曝光，并对有关 单 单位及责任人实行责任追 究 究。对整改积极并取得较 好 好效果的单位和个人给予 通 通报表扬。
三、切实加 强强 强对审计整改工作的组织 领领 领导 （一）加强领导， 明 明确责任。各镇、各部门 要 要高度重视审计整改工作 ， ，主要负责人为落实审计 整 整改工作的第一责任人， 要 要及时组织本部门（单位 ）
）和督促下属或被监管单 位 位抓好整改工作，主要领 导 导要亲自抓布置、落实， 及 及时了解掌握整改进程， 限 限期督办解决问题，确保 审 审计整改工作落到实处。
（二）依法审计，力促整 改 改。县审计局要坚持依法 审 审计、文明审计，审计结 果 果要事实清楚、定性准确 、 、处理恰当、建议可行。
要 要深入细致地与被审计单 位 位交换意见，确保提出的 审
审计意见和建议具有针对 性 性和可操作性。要及时到 被 被审计单位跟踪回访审计 整 整改情况，必要时要进行 后 后续审计，督促做好有关 问 问题的纠正工作。要认真 研 研究评估被审计单位整改 措 措施的科学性、可行性及 整 整改实效，为政府决策提 供 供依据。
（三）完善机 制 制，注重实效。各镇、各 部 部门对审计发现问题要积 极 极整改。对暂时不能整改 到 到位的，要制定整改计划 和和具体措施，列出整改时 间 间表，限期整改；对反复 出 出现、屡审屡犯的问题， 要 要吸取教训，举一反三， 分 分析原因，深入研究从源 头 头上解决审计查出问题的 根 根本措施，真正做到用制 度 度管权、按制度管事、靠 制 制度管人，进一步规范财 政 政财务收支行为，不断提 高 高财政资金使用效益。
篇八：审计整改的重要意义
中央巡视、审计等监督发现的问题整改有什么意见和建议 一、总体要求 1.重要意义。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视审计工作，习近平总书记多次就审计工作发表重要讲话、作出重要指示批示，为做好新时代审计工作指明了方向、提供了根本遵循。做好审计整改工作是深入贯彻落实党中央、省委关于审计工作决策部署的具体要求，是全面依法行政、建设法治政府的内在需求，是维护审计监督严肃性和党委政府公信力的客观需要，是发挥审计在党和国家监督体系中重要作用、促进国家治理体系和治理能力现代化及维护制度权威性、提高制度执行力的重要举措，是推进审计工作高质量发展的必然要求。全省各级各部门要进一步提高对做好审计整改工作重要性、必要性和紧迫性的认识，切实增强做好审计整改工作的责任感、紧迫感，坚决扛起审计整改工作的政治责任，认真履行审计整改责任，自觉主动抓好审计发现问题整改落实。2.指导思想。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的
重要讲话和指示批示精神，准确把握审计作为党和国家监督体系重要组成部分的职能定位，坚持治已病、防未病，落实“三个区分开来”重要要求，进一步加大审计发现问题督促整改力度，建立健全审计整改工作机制，推动问题全面整改落实到位，促进全省各级各部门举一反三、加强管理、完善制度、堵塞漏洞，更好发挥审计促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉的重要作用，为更好服务全省经济社会发展大局、建设百姓富生态美的多彩贵州新未来提供审计保障。
3.基本原则。一是坚持党对审计工作的集中统一领导。把加强党的领导贯穿审计整改工作的全过程、各方面，认真贯彻落实中央、省委重大方针政策和决策部署，贯彻落实中央审计委员会、省委审计委员会部署要求，在党委的领导下，政府牵头安排部署，各地各部门分工落实。审计整改工作中的重大事项、重要情况，要及时向同级党委政府请示汇报。二是坚持以人民为中心。整改措施、整改实效和整改评价都要坚持人民至上，将维护最广大人民群众根本利益作为审计整改的出发点和落脚点。三是坚持结果导向。认真贯彻落实审计整改有关规定和要求，切实履行审计整改工作责任，加大审计整改工作力度，探索创新审计整改工作方法，高效率、高质量推进审计整改工作，提升审计整改实效。四是坚持问题导向。紧紧围绕贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府
决策部署，聚焦人民群众关心的热点和难点问题，紧扣体制机制性问题，持续深入推进审计整改。五是坚持建立健全长效机制。推动全省各地各部门研究分析主管行业和领域的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，举一反三，强化管理，完善制度，建立健全审计整改长效机制，努力做到防患于未然。
二、扎实落实审计整改工作责任 4.党委强化对审计整改工作领导。全省各级党委要全面履行领导责任，站在自觉贯彻落实党的路线、方针、政策，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的高度，加强对审计整改工作的领导，及时讨论决定审计发现重大问题的整改事项，深入推进审计整改工作；要将审计发现重点问题整改情况纳入党委督查范围。
5.人大常委会强化对审计整改工作监督。全省各级人大常委会要加强对审计整改工作的监督，依法听取和审议审计查出突出问题整改情况报告，根据需要对审计查出突出问题整改情况及整改不力、屡审屡犯等问题，着重从政策制定、制度执行、预算管理、项目管理、绩效评价、监督检查、责任落实等环节依法组织开展跟踪监督，综合运用专题询问、质询、组织特定问题调查等法定监督方式，加大监督力度，提升监督效果，督促政府及有关部门认真整改。
6.政府强化对审计整改工作研究部署。全省各级政府要
强化对审计整改工作的研究部署，召开会议组织有关部门研究部署审计发现问题整改工作，明确整改问题清单、责任清单和结果清单，协调解决需要多个职能部门共同参与完成的难度较大的整改事项，研究解决整改工作中的难点问题,将整改情况纳入政府督查范围。各级政府主要负责同志要定期听取审计整改工作汇报,专题研究部署审计整改工作，特别是重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、本级预算执行和其他财政收支审计等发现问题的整改工作，督促检查审计整改事宜，推动本地区审计发现问题整改落实到位。要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议制度作用，协同推进审计发现问题整改工作。各地可结合实际建立相应的工作机制。
7.审计机关落实跟踪督促责任。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要认真部署审计整改督促工作，加强统筹协调，制定审计发现问题整改分工方案，强化跟踪调度、督促检查和研究指导，核实各项整改措施和整改效果，定期向同级党委审计委员会和人大常委会、政府报告审计整改情况。省级审计机关要充分发挥省加强审计协调配合和整改落实工作联席会议办公室作用，加强与省联席会议成员单位及其他相关单位的沟通协调，督促被审计单位落实审计整改主体责任，推进审计整改工作高质量发展。上级审计机关要加强对下级审计机关审计整改工作的领导，推进形成审计整改
工作全省“一盘棋”。
8.主管部门落实监督管理责任。对审计发现的问题，主管部门依据自身职责承担监督管理责任，负责督促检查，依法依规依纪追责问责。要根据整改工作要求制定相应的整改工作方案，研究本行业和领域审计发现问题的体制性障碍、机制性梗阻、制度性根源，明确监督管理要求，举一反三、标本兼治，建立健全相关体制机制，切实做到“治已病、防未病”。
9.被审计单位落实整改主体责任。对审计发现的问题，被审计单位承担整改的主体责任，负责推进问题全面整改落实。被审计单位党组（党委）要加强对审计整改工作的领导，专题研究，统筹推进，定期组织“回头看”，确保审计整改要求落实到位。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人，要把审计整改工作纳入重要议事日程，严格落实整改要求，认真分析审计发现问题的性质和原因，研究审计意见建议，制定切实可行的整改方案，逐条落实整改具体责任单位和责任人，明确整改措施、整改时限和目标要求，做到立行立改、举一反三，推动问题逐条逐项整改到位。审计整改结果应在规定期限内向审计机关书面反馈。
10.纪检监察、组织人事、审计机关及相关部门强化联动协同责任。全省各级纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事、审计机关及相关部门之间要强化审计整改工作联
动和沟通协调，将审计发现突出问题整改情况及整改不到位、整改不力、屡审屡犯等重要事项列入监督检查、巡视巡察和督促调研的重要内容。审计机关根据相关规定，将有关问题清单、审计结果报送纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门，推进成果共享，形成整改合力。对审计机关提请协助落实的审计监督和审计整改等移送事项，纪检监察机关(机构)、巡视巡察机构、组织人事及相关部门要予以支持、积极协助，按照职责分工与干部管理权限及时处置，对有关责任人依规依纪依法严肃问责，并将处理结果及时以书面形式向审计机关反馈。
三、健全完善审计整改工作机制 11.完善审计整改工作报告机制。被审计单位要按有关规定及时向审计机关报送审计整改报告，同时向同级党委政府、上级主管部门报告。审计整改报告应如实反映被审计单位履行整改主体责任情况、审计发现问题整改情况、审计决定执行情况、建议采纳情况、责任追究情况、尚未整改到位的原因分析及限期整改计划、后续整改措施、根治屡审屡犯问题的长效机制建立情况等。后续整改结果应按要求及时报告。有关主管部门要就加强主管行业或领域管理、履行监督管理责任、推进审计整改等情况向审计机关报送专项报告。对审计中遇到的需党委政府或上级主管部门解决的政策性、体制性、制度性问题，被审计单位要及时以书面形式向审计机关
报告，并同时报告党委政府及上级主管部门。各级政府或审计机关受政府委托向同级人大常委会报告审计查出突出问题整改情况和审计整改结果。重点整改部门要按照要求向同级人大常委会报告单项整改情况。
12.完善审计整改督促检查机制。全省各级党委审计委员会办公室、审计机关要建立健全审计发现问题报告或反馈机制及整改督促检查指导机制，及时跟踪调度整改情况，督促落实各项整改工作任务，指导推进审计整改工作。党委审计委员会办公室、审计机关要建立审计整改总台账，被审计单位建立审计整改分台账，被审计单位与行业主管部门建立审计整改双台账，实行对账销号、动态管理，统筹协同推进审计整改落实。对按照审计报告和审计决定要求整改到位、真正解决问题的对账销号；对整改不到位、没有解决问题的要分析查明原因，要求限期整改；对确需通过长期稳步推进整改落实的问题，要持续跟踪后续整改情况；根据工作需要，对已经整改的问题要开展“回头看”，防止虚假整改，确保真整改。对整改不到位的重要事项，由党委审计委员会办公室、审计机关报请同级党委政府纳入督查范围，组织开展专项督查，督查结果及时反馈审计部门。各级各部门要结合巡视巡察、督查、专项检查等，对审计发现问题整改情况进行检查。
13.健全完善审计整改长效机制。全省各级各部门要把
“治已病、防未病”作为落实审计整改的出发点和落脚点，加强对审计整改的研究分析，对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及屡审屡犯问题要深入调查研究，认真分析问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，建立健全长效机制，从根本上解决审计发现的问题。相关主管部门要针对审计指出的问题，坚持举一反三，在抓好审计整改的同时，对本领域、本行业、本系统开展对照排查，并从源头上建立健全规章制度，完善体制机制，堵塞制度性漏洞。对审计查出同一问题有多个牵头整改责任单位的，首要牵头单位要充分履行职责，主动研究提出整改措施和建立健全长效机制的工作建议，必要时提请党委政府专题研究，其他牵头或责任单位要主动对接、积极配合。
14.完善审计整改结果公开机制。推进审计整改结果公开，自觉接受社会监督。审计机关应当在人大常委会听取和审议审计发现突出问题整改情况报告后，依法依规将审计发现突出问题整改情况报告通过政府、审计机关门户网站等渠道向社会公告。被审计单位单项整改报告除涉及国家秘密和商业秘密等不宜公开的内容外，应按要求向社会公告。
15.完善审计整改结果运用机制。全省各级党委政府要系统研究审计发现的问题，积极采纳审计意见建议，将审计成果作为党委政府决策的重要参考。各地各部门要积极用好审计成果，加强审计成果在本行业或领域工作中的研究运用，
把审计整改情况作为干部管理监督和考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考，将审计发现问题整改情况纳入被审计单位考核范畴。领导干部经济责任审计、自然资源资产离任(任中)审计整改情况要作为所在单位领导班子民主生活会、党风廉政建设责任制、述职述廉、年度考核、任职考核的重要内容，领导干部经济责任审计结果报告和审计发现问题的整改报告要存入被审计领导干部个人档案。
四、强化审计整改追责问责 16.审计整改约谈。对整改不力、未按规定整改落实到位且又未说明原因或原因不充分、未按期报送整改结果或报送整改结果失实等情况，党委审计委员会办公室、审计机关可约谈被审计单位主要负责人和有关人员，并将约谈情况书面报送同级党委、人大常委会、政府，抄送纪委监委、组织人事和相关主管部门及其他有关部门。各级政府、纪委监委、组织人事和相关主管部门结合审计约谈事项及认为存在其他上述情况的，可以约谈被审计单位主要负责人。
17.严肃追责问责。对拒不整改、推诿拖延整改、虚假整改、屡审屡犯以及履行审计整改监督责任不到位的事项，党委审计委员会办公室、审计机关应当按照干部管理权限提请同级纪检监察机关(机构)、组织人事部门或主管部门等研究处理。各级纪检监察机关(机构)、组织人事和主管部门要按
照职责权限受理审计整改责任追究事项，按照有关规定严肃追究相关部门和人员责任，严肃查处审计整改工作中的失职渎职、违纪违法等行为，处理结果及时抄送审计机关，并在一定范围内通报典型案例和追责问责情况。
五、强化审计整改工作保障 18.加强组织领导，保障整改实效。全省各级党委审计委员会要统筹协调涉及本地区重大审计事项的整改工作。各级各部门要全面加强对审计发现问题整改工作的组织领导，特别是主要领导干部要切实提高政治站位，进一步提高对审计发现问题整改工作重要性和必要性的认识，把审计发现问题整改作为一项重大政治任务抓紧抓实。要强化审计整改工作保障，加强审计整改工作统筹，确保有专人专班负责审计整改工作，积极推进审计发现问题按期整改完成。
19.提高审计质量，促进整改落实。全省各级审计机关要坚持依法审计、客观求实、创新发展，准确把握“三个区分开来”重要要求，将精准理念贯穿审计工作全过程，努力做到问题查找、审计定性、审计审理、审计处理“四个精准”，不断提升审计质量，为推进审计整改工作奠定坚实基础。要强化审计干部队伍建设，建立健全审计整改工作制度，为做好审计整改工作提供人才和制度保障。
20.推进信息化建设，提高工作效能。全省各级审计机关要加快推进审计整改信息化建设，创新审计整改监督方式方
法，探索建立审计整改监督信息化管理平台，努力实现审计整改台账平台化、问题对账销号管理动态化、整改督促提醒及时化、台账问题运用多元化、整改研究分析综合化，不断提高审计整改工作的信息化、规范化和科学化水平。
篇九：审计整改的重要意义
审计整改情况报告****年 9 月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。根据《审计报告》(红审报〔****〕60 号)和《审计决定书》(红审决〔****〕25 号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。现将有关情况报告如下：
一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义
开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。
二、审计发现的主要问题的整改情况
《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。
(一)关于漏列固定资产问题的整改
学校食堂****年购买的除尘器 3 套、锅炉 1 台、锅炉 2 台、发电机 1 台、冰箱 1 台、圆桌 1 套，培训中心 2006 年购买的数码相机 1台、记忆棒 1 支，学校****年购买数码相机 1 台、热水器 2 台，共计价值人民币 94760 元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校
对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。
(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改
对****年学校食堂会计账年末食堂收入余额 264311.21 元，将****年综合食堂收入余额 138024.75 元、管理费——卡费收入余额115689 元、其他收入余额 10541.66 元、副营业收入余额 55.8 元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。
(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改
对****年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。
(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改
学校根据审计组的意见，对****年、****两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66 元和 118902.20 元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。
三、严格财经纪律，规范财务管理
一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。
二是加强财务人员队伍建设。新增 1 名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。推行会计电算化管理。
三是实行报账“一支笔”审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。
今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。
学校审计整改情况报告
根据《青田县审计局专项审计调查报告》(青审报〔****〕68 号)所反映的问题，我局高度重视，精心研究，落实措施，切实加强整改工作。现将整改情况报告如下：
一、关于部分政策措施缺失，制约了学前教育事业的发展问题
关于小区配套幼儿园建设制度。现参照《浙江省住宅小区配套幼儿园建设管理办法》(浙教学前[****]82 号)和《丽水市小区配套幼儿园建设管理办法》，积极协同发改、国土资源、城乡规划、建设、房管等部门，在开展调查摸底的基础上，因地制宜地制定切实可行的《青田县住宅小区配套幼儿园建设实施办法》。
对于流动人员随迁子女入园问题。其父母或其他法定监护人需在青田县流动人口服务管理局办理取得《浙江省居住证》，可在当地就近入园。
同时，****年 5 月出台了《青田县人民政府关于加快民办教育发展的实施意见》(青政发〔****〕32 号)，加快学前教育事业的发展。
《意见》规定，普惠性民办幼儿园生均教育事业费按幼儿园等级分别给予生均事业费 15%—30%的经费补助，年度考核为优秀的补助上浮 5个百分点。经与财政局协商，将逐步提高公办幼儿园生均公用经费标准。
二、关于公办幼儿园覆盖率低的问题
按照第二轮三年行动计划安排，我县新建幼儿园 12 所、改扩建幼儿园 11 所，总建筑面积 4.2 万平方米，重点扩大城区及主要集镇学前教育资源，改造乡镇中心园办园条件，确保各乡镇至少建成 1 所普惠性等级中心园，做强做大中心园，大力发展普惠园。逐步提高公办幼儿园覆盖率。
三、关于学前教育规划布局方面的问题
结合《青田县教育事业发展“***”规划》，对我县学前教育设施布点进行专项规划编制，并进一步规范城镇住宅小区配套幼儿园建设。今年，我县计划建设(含项目前期)的幼儿园：一是公办园 4 所，即机关幼儿园、腊口镇中心幼儿园、祯埠乡中心幼儿园、仁宫乡中心幼儿园;二是民办园 3 所，即船寮镇中心幼儿园、湖口幼儿园、西门幼儿园;三是已建好的温溪镇中心幼儿园、高湾幼儿园，办成普惠性小区配套幼儿园。
四、关于民办幼儿园师资力量薄弱，教师工资偏低问题
加强幼儿教师专业化培训。制定幼儿教师培训规划，实施“集中培训+园本研修+远程网络”相结合培训。免费组织民办幼儿教师考证辅导，通过以奖代补鼓励民办幼儿园提高教师持证率，对持证率超过全县平均值的民办园，每超过一人奖补幼儿园 1 万元。
全县幼儿园非编教师工资将通过“收费标准提一点，政府补助加一点”的方法，与人力社保部门一起制定保底工资制。《青田县人民政府关于加快民办教育发展的实施意见》(青政发〔****〕32 号)文件规定，对政府购买服务的普惠性民办幼儿园，教职工的参保率必须
达到 85%以上。今年创新实施民办事业单位报备员额制度，保障编制报备员额内民办教师按规定参加事业单位社会保险(县财政补足企业保险与事业单位保险单位应缴金额的差额部分，补助金额最高达 1.5万元每人每年)。
五、关于收费方面存在的问题
油竹幼儿园的保教费减免不规范问题。审计期间油竹幼儿园就已立即纠正，已将不规范减免的 9180 元保育费全额补足上缴。
个别民办幼儿园的收费票据使用不规范，我们将加强民办幼儿园的收费管理，逐步整改。
关于温溪镇第一幼儿园保教费收费超标准问题。由于我县公办等级幼儿园收费标准没有严格按等级制定收费标准，而是按地域制定收费标准， ****年至****年 6 月，城镇公办幼儿园保教费收费标准均为 340 元/月，收费标准偏低，与兄弟县市差距大。温溪镇第一幼儿园作为省二级民办幼儿园也是参照此标准计，略有超标。但****年 7月，农村幼儿园调整了收费标准，****年秋季城镇幼儿园收费也已经调整，城镇幼儿园保教费收费标准均为 420 元/月。温溪镇第一幼儿园保教费收费也严格在此标准以内。****年秋季，我们加大对全县幼儿园收费的监管，规定了普惠性民办幼儿园的收费最高限额，严格按标准收费。
六、关于幼儿园建设方面的问题
由于县城和集镇地优质资源紧缺，供需矛盾突出，导致 2 所公办幼儿园和 1 所民办幼儿园存在班额超标现象。明年县机关幼儿园和温溪镇中心幼儿园将投入使用，将会有所缓解。温溪镇第一幼儿园是温溪镇规模最大的优质幼儿园，由于招生班额超标，导致活动室生均面积没能达标。该园****年 7 月前已做好整改。我们将定期对幼儿园的招生编班、园舍配备等情况进行检查。
今年将加快腊口镇中心幼儿园的建设进度。我们将加强对新建幼儿园的管理，确保工程完成质量。
七、关于财务管理方面存在的问题
青田县教育局滞留在县中心幼儿园的学前专项资金已于****年5月 20 日收回。
拟将出台青田县民办学校财务管理办法，加强对学前专项资金的分配和使用管理，做到专款专用，提高资金的使用效益。健全财务管理制度，规范代管费的使用，伙食费收支开设银行账户、单独核算。