2022最新个人所得税政策6篇

2022最新个人所得税政策6篇2022最新个人所得税政策　1请在此输入您的标题目录CONTENTS01个税汇算清缴时间及范围02个税汇算清缴流程03个税计算方式04个税答疑　1请在此输入您的标下面是小编为大家整理的2022最新个人所得税政策6篇,供大家参考。

篇一：2022最新个人所得税政策

　1 请在此输入您的标题一、个税汇算清缴时间及范围根据国家税务总局要求，2021年个人所得税汇算清缴时间为2021年3月1日至6月30日。汇算清缴简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”。相关税法： 《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

　1 请在此输入您的标题一、个税汇算清缴范围年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。一年度汇算需补税金额不超过400元的。二已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。三纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程1、下载注册“个人所得税”：打开个人所得税后显示首页页面，点击【个人中心】-【登录/注册】，可自行注册并登录。2 、 在【个人中心】模块下【个人信息】、【任职受雇信息】、【家庭成员信息】可分别查看和修改相应的基础信息，添加银行卡。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程3 、 在首页依次点击【常用业务】-【收入纳税明细查询】，纳税记录年度自动选择“2020年”，可查看2020年度的“工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”四项综合所得的“收入合计”、“已申报税额合计”。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程4、在首页依次点击【常用业务】-【专项附加扣除信息查询】，选择“2020年度”，可查看已填报的专项附加扣除信息。如果前期忘记填报或者需要修改，可以在首页依次点击【我要办税】-【专项附加扣除填报】或【专项附加扣除修改和作废】模块-选择“2020年度”，填报或修改相应的专项附加扣除信息。

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报准备资料T ext子女教育信息；子女、配偶身份证件号码（如无配偶，可不填写）。子女教育住房租赁信息：租赁合同、房屋地址、租赁方信息；工作城市信息。住房租金 患者信息； 医疗信息：按照相关就医凭证据实填写，含个人负担金额、医药费用总金额等。大病医疗产权证明：如产权证、不动产登记证、商品房买卖合同、预售合同；贷款合同。T 住房贷款利息继续教育信息：学历（学位）继续教育：教育阶段、入学时间、毕业时间；技能人员职业资格继续教育信息。教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。继续教育 被赡养人信息：包含身份证件信息、出生日期； 共同赡养人信息（独生子女则无需填写）。赡养老人

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件：子女年满3 周 岁 至小学入学前处于学前教育阶段、子女接受全日制学历教育。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。扣除标准：子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。扣除方式：可以选择由父母一方按照每月1000元的标准扣除，也可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。扣除时间： 学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。 学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。补充：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。1、子女教育《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件：在中国境内接受学历（学位）继续教育，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育扣除标准： 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。扣除方式：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。扣除时间： 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。补充：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。2、继续教育

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15,000元的部分。扣除标准：医保目录范围内的自付部分累计超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除。扣除方式：可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。扣除时间：为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。补充：纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。3、大病医疗

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款（购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款）利息支出。扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。扣除时间：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。补充：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。4、住房贷款利息

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件： 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。扣除标准：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。扣除方式：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。扣除时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。补充：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。5、住房租金

　1 请在此输入您的标题二、专项附加扣除填报享受条件：纳税人赡养一位及以上被赡养人（是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。扣除标准：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。扣除方式：可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。扣除时间：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。6、赡养老人

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程5 、 返回首页，点击“综合所得年度汇算”，选择“2020 年度”。6、选择“我需要申报表预填服务”，带入申报数据，阅读须知，并在 倒计时结束后点击“我已阅读并知晓”，进入基本信息部分，请核实或选择受雇单位及个人信息。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程7 、 查看全年收入，点击“工资薪金”，查看全年申报收入金额。8、选择“奖金计税方式选择”，查看全年一次性奖金金额，选择 “单独计税”，最后点击“确定”保存设置

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程9、如当年有申报劳务报酬，则查询信息是否正确。如有未报税“劳务报酬“，请选择“劳务报酬”标签，点击“新增”，录入相关信息，即可。10 、 修改完成后返回“申报标准页面”，即可查看更新后的收入及应纳税额所得额，同时查看”专项扣除“（社保公积金）及“专项附加扣除”信息是否完整，点击“保存”，再点击“下一步”。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程11、其他附加扣除信息填报，主要涉及“商业保险”及“捐赠”支出，按照下图操作。“商业保险”需提供“税优识别码”（保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码），“个人捐赠”需提供受捐赠单位信息，填写的捐赠金额，必须要有财政部或财政部门监制的公益事业捐赠票据，或医院出具实物捐赠证明才能抵扣，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程12、查看应纳税额，点击“保存”，点击“提交申报”，显示申报信息已提交成功后即可，按照操作要求补缴或退税。

　1 请在此输入您的标题二、个税汇算清缴流程13 、 “更正”/“作废”操作流程，点击“年度汇算清缴”，点击 “申报详情”，选择申报记录，下方有“更正”/“作废”标志。

　1 请在此输入您的标题三、个税计算年度汇算清缴：全年应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数其中：”三险一金“为个人缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。月度预缴计算： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

　1 请在此输入您的标题三、个税计算个人所得税税率表：

　1 请在此输入您的标题三、个税计算按照中华人民共和国所得税法第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。免税收入

　1 请在此输入您的标题四、个税答疑答疑

篇二：2022最新个人所得税政策

　目录所得税修改主要内容L o r e m i p s u m d o l o r s i t a m e t01六项专项附加扣除L o r e m i p s u m d o l o r s i t a m e t0203专项附加扣除计算L o r e m i p s u m d o l o r s i t a m e t主要典型问题回答L o r e m i p s u m d o l o r s i t a m e t04

　LOGO所得税修改主要内容01

　01 所得税修改主要内容0102是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。是完善个人所得税费用扣除模式，一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

　是优化调整个人所得税税率结构,以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。是推进个人所得税配套改革,推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。030401 所得税修改主要内容

　LOGO六项专项附加扣除02

　子女教育继续教育大病医疗住房贷款住房租金赡养老人根据新修订的个税法，从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。02 六项专项附加扣除

　子女教育包括学前教育和学历教育,按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000元)的标准定额扣除。继续教育学历（学位）继续教育，每月400元（每年4800元）技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，每年3600元，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。02 六项专项附加扣除

　住房贷款利息住房租金直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。住房贷款利息和住房租金只能二选一。纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更02 六项专项附加扣除

　满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出独生子女每月2000元（每年24000元）非独生子女与其他兄弟姐妹分摊：每月2000元（每年24000元）纳税人分摊的扣除额最高不得超过：

　每月1000元（每年12000元）大病医疗赡养老人一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。02 六项专项附加扣除

　LOGO专项附加扣除计算03

　级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%）

　速算扣除数1 不超过36000元的部分 3 02 超过36000元至144000元的部分 10 25203 超过144000元至300000元的部分 20 169204 超过300000元至420000元的部分 25 319205 超过420000元至660000元的部分 30 529206 超过660000元至960000元的部分 35 859207 超过960000元的部分 45 181920（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税税率表一03 专项附加扣除计算

　级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%）

　速算扣除数1 不超过20000元的 20 02 超过20000元至50000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 40 7000预扣率（ %）203040（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

　个人所得税税率表二03 专项附加扣除计算

　级数 全月应缴纳所得额（含税级距）

　预扣率（%）

　速算扣除数1 不超过3000元的部分 3 02 超过3000元至12000元的部分 10 2103 超过12000元至25000元的部分 20 14104 超过25000元至35000元的部分 25 26605 超过35000元至55000元的部分 30 44106 超过55000元至80000元的部分 35 71607 超过80000元的部分 45 15160速算扣除数0 0210141026604410716015160（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许使用费所得适用）个人所得税税率表三03 专项附加扣除计算

　A个人于2019年每月应发工资40000元，每月五险一金为4000元，无其他所得及专项附加扣除项目，计算其每月个税应预扣预缴税额，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除，其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。示例1月份：

　(40000 - 5000 - 4000）×3%=930元；2月份：

　(40000 ×2 - 5000 ×2 - 4000 ×2）×10% - 2520 - 930=2750元；3月份：

　(40000 ×3 - 5000 ×3 - 4000 ×3）×10%- 2520- 2750-930=3100元；03 专项附加扣除计算

　LOGO主要典型问题回答04

　子女教育的扣除主体是谁？自子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。子女教育的扣除在父母之间如何分配？父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。什么时候开始实施？自2019年1月1日施行。新个税的5000元到底是免征额还是起征点？纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。04 主要典型问题回答

　学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。04 主要典型问题回答

　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？04 主要典型问题回答

　赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？04 主要典型问题回答

　纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。大病医疗专项附加扣除何时扣除？04 主要典型问题回答

　LOGO新个人所得税政策培训个人所得税改革修改内容典型问题解答汇报人：

　备用页请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处。点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处。点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处。点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处

　请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处备用页

　请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处备用页

　01 02 03 04 0540%50%70%50%60%备用页请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处请输入标题点击输入文字，输入文字或者复制文字粘贴到此处

篇三：2022最新个人所得税政策

　 2022 年个人所得税年度汇算清缴工作已陆续开展，经针对近期申报结果核查得知，个别员工填报存在错报、瞒报、虚报信息等严重违纪行为，现对汇算清缴申报工作做以下重要说明：

　 1 1 、汇算清缴工作是极为重要的 个人行为 ，所有填报信息务必 准确、真实，一旦核查出虚假提报，将严重影响个人信誉、影响个人购房购车等资格并受到相应处罚 。

　《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条规定：税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

　2 2 、员工对个税系统现有数据进行核实，如有异议，请 联系相关公司进行确认后再进行修改或增加 ，不要随意操作。

　3 3 、 切勿轻信非官方或非专业人士的所谓“退税攻略”， 不如实申报年度汇算数据，将被追究相应法律责任，还会对个人纳税信用产生影响 。

　案例一：

　虚报减免税优惠金额

　纳税人张某 2019 年度取得工资薪金收入 166,478.50 元，三险一金等专项扣除 62,297.16元，无专项附加扣除，无其他扣除或准予扣除的捐赠额，全年应纳税额 7,898.13 元，已缴税额 7,316.13 元。

　张某在年度汇算申报时，填报“其他自然灾害受灾减免个人所得税”优惠项目，申请退税7316.13 元。

　 根据政策规定，因自然灾害遭受重大损失的个人所得税减征需报主管税务机关备案。经税务部门核实，纳税人张某未进行过备案，实际不存在符合条件的减免。

　 税务人员辅导张某办理了更正申报，并补缴税款 582 元。

　 案例二：得 未查询导入劳务报酬所得

　 纳税人蔡某 2019 年度取得工资薪金收入 11 万元，三险一金等专项扣除 1.5 万元，取得劳务报酬 30 万元，无专项附加扣除，无其他扣除或准予扣除的捐赠额，相关所得在预扣预缴环节均按规定预缴个人所得税。

　年度汇算时，蔡某没有查询、导入其劳务报酬所得，仅将工资薪金所得纳入汇算范围，导致少申报劳务报酬收入 30 万元，少申报应补税额 2400 元。

　税务人员辅导蔡某进行了申报表更正，并补缴税款 2400 元。

　 4 4 、9 2019 年度专项附加扣除进行补充或者修改的，请填入符合条件的信息， 务必不要随意填写 。

篇四：2022最新个人所得税政策

　前 言为推进退税减税降费政策措施在我省落地见效,帮助财政税政工作者和社会各界,特别是纳税人和缴费人全面理解掌握、用足用好现行税费优惠政策,提升税政干部的业务水平,更好地维护纳税人和缴费人的合法权益,服务经济高质量发展,江西省财政厅税政处对现行有效的各项税费政策进行了全面梳理汇总,编写了《退税减税降费政策摘编(2022 年版)》。《退税减税降费政策摘编(2022 年版)》汇集了截止 2022 年 6月 15 日国家及我省出台现行有效各项税费优惠政策,并根据不同行业、不同规模、适用不同政策措施的纳税人和缴费人特点进行了分类摘录,同时标明了政策出处,便于阅读者查找。由于政策涉及面广、条文繁多,如有不当或疏漏之处,恳请批评指正。如遇到国家税费政策调整,按调整后的政策执行。联系电话:0791-87287733编者2022 年 6 月

　目 录第一部分

　2022 年新出台优惠政策一、增值税期末留抵退税政策 (1 )…………………………………二、阶段性免征增值税政策 (5 )……………………………………三、小微企业减征所得税政策 (6 )…………………………………四、制造业中小微企业缓缴部分税费政策 (8 )……………………五、六税两费扩围政策 (9 )…………………………………………六、公共交通运输服务优惠政策 (11 )……………………………七、中小微企业购置设备税前扣除政策 (11 )……………………八、资源综合利用政策 (13 )………………………………………九、3 岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策(16 )………………十、科技型中小企业研发费加计扣除政策 (17 )…………………十一、快递收派服务免征增值税政策 (19 )………………………十二、陆路启运港退税试点政策 (20 )……………………………十三、减征部分乘用车车辆购置税政策 (21 )……………………第二部分

　2022 年延续执行、现行有效优惠政策一、重点群体和退役士兵创业就业政策 (23 )……………………(一)重点群体和退役士兵创业政策 (23 )…………………………(二)重点群体和退役士兵就业政策 (26 )…………………………—1—

　二、个人所得税优惠政策 (28 )……………………………………(一)全年一次性奖金政策 ( 28 ) ……………………………………(二)上市公司股权激励政策 ( 29 ) …………………………………(三)个人免于办理综合所得汇算清缴政策 (30 )…………………(四)支持疫情防控的个人所得税政策 (31 )………………………三、服务业加计抵减政策 (32 )……………………………………四、科技创新政策 (33 )……………………………………………(一)科技企业孵化器政策 ( 33 ) ……………………………………(二)投资初创科技型企业所得税政策 (35 )………………………五、保障民生政策 (37 )……………………………………………(一)农产品批发市场、农贸市场政策 (37 )………………………(二)公共交通运输政策 ( 39 ) ………………………………………(三)高校学生公寓政策 ( 40 ) ………………………………………(四)商品储备政策(41 )……………………………………………(五)停征小型水库移民扶助基金政策 (42 )………………………六、支持疫情防控政策 (43 )………………………………………(一)继续免征相关防疫药品注册费 (43 )…………………………(二)继续免征相关医疗器械注册费 (44 )…………………………(三)进一步降低新型冠状病毒核酸检测项目价格 (44 )…………第三部分

　2021 年新出台、现行有效优惠政策一、提高增值税起征点政策 (46 )…………………………………二、小微企业和个体工商户减征所得税政策 (47 )………………—2—

　三、制造业企业研发费加计扣除政策 (48 )………………………四、住房租赁政策 (50 )……………………………………………五、公益捐赠政策(通过公益性群众团体) (51 )…………………六、设有固定装置专用车的政策 (52 )……………………………七、免征防洪保安资金政策 (53 )…………………………………八、支持科研技术装备进口政策 (54 )……………………………(一)重大技术装备进口优惠政策 (54 )……………………………(二)科技创新进口优惠政策 ( 55 ) …………………………………(三)科普事业发展进口优惠政策 (58 )……………………………九、取消港口建设费 (60 )…………………………………………十、调整民航发展基金有关政策 (60 )……………………………十一、取消、免征部分出入境证件收费 (61 )………………………十二、契税优惠政策 (62 )…………………………………………十三、出口货物保险增值税政策 (63 )……………………………第四部分

　2021 年延续执行、现行有效优惠政策一、鼓励创新优惠政策 (64 )………………………………………(一)采购国产设备退还增值税政策 (64 )…………………………(二)提高研发费加计扣除比例政策 (66 )…………………………(三)购置设备器具一次性扣除政策 (67 )…………………………(四)新支线飞机和大型客机优惠政策 (68 )………………………二、支持金融、保险、证券市场发展政策 (69 )……………………(一)金融机构小微企业贷款政策 (69 )……………………………—3—

　(二)邮政储蓄银行提供涉农贷款政策 (70 )………………………(三)保险公司税前扣除保险保障基金政策 (71 )…………………(四)中小企业融资担保机构税前扣除政策 (74 )…………………(五)境外个人投资原油期货免税政策 (76 )………………………(六)境外机构投资境内债券市场优惠政策 (76 )…………………三、企业改制政策 (77 )……………………………………………(一)改制重组契税政策 ( 77 ) ………………………………………(二)改制重组土地增值税政策 ( 80 ) ………………………………四、企业内部借贷政策 (81 )………………………………………五、支持文化发展政策 (82 )………………………………………(一)动漫企业即征即退政策 ( 82 ) …………………………………(二)宣传文化增值税政策 ( 83 ) ……………………………………六、扶贫政策 (86 )…………………………………………………(一)生产、装配伤残人员用品免征企税政策 (86 )………………(二)易地扶贫搬迁税收政策 ( 87 ) …………………………………七、民生保障政策 (88 )……………………………………………(一)公共租赁住房政策 ( 88 ) ………………………………………(二)农村饮水安全工程政策 ( 90 ) …………………………………(三)抗艾滋病病毒药品增值税政策 (91 )…………………………(四)医疗服务增值税政策 ( 92 ) ……………………………………(五)供热企业政策(93 )……………………………………………八、其他优惠政策 (95 )……………………………………………(一)边销茶增值税政策 ( 95 ) ………………………………………—4—

　(二)页岩气资源税政策 ( 95 ) ………………………………………(三)充填开采置换煤炭资源税政策 (96 )…………………………(四)购置新能源汽车政策 ( 96 ) ……………………………………(五)购置挂车政策(97 )……………………………………………(六)房地产交易环节税收优惠政策 (98 )…………………………第五部分

　2020 年新出台、现行有效优惠政策一、稳外贸扩内需政策 (100 )………………………………………(一)提高出口退税率政策 ( 100 ) …………………………………(二)经销二手车政策(100 )………………………………………二、集成电路和软件企业政策 (101 )………………………………三、农用地出租政策 (103 )…………………………………………四、残保金政策 (103 )………………………………………………五、广告费和业务宣传费支出税前扣除政策 (104 )………………六、国际航行船舶加注燃料油实行出口退税政策 (105 )…………第六部分

　2020 年延续执行、现行有效优惠政策一、普惠金融政策 (106 )……………………………………………二、期货市场政策 (108 )……………………………………………三、公益捐赠政策(通过社会组织、国家机关) (108 )……………四、支持物流发展政策 (111 )………………………………………五、充填开采置换出来的煤炭 (112 )………………………………六、西部大开发企业所得税政策 (112 )……………………………—5—

　第七部分

　2019 年新出台、现行有效优惠政策一、增值税改革政策 (114 )…………………………………………(一)增值税降率政策(114 )………………………………………(二)运输服务进项税抵扣政策 ( 115 ) ……………………………二、鼓励创新政策 (116 )……………………………………………(一)创业投资政策(116 )…………………………………………(二)固定资产加速折旧政策扩围 (118 )…………………………三、金融保险业政策 (119 )…………………………………………(一)铁路债券投资政策 ( 119 ) ……………………………………(二)永续债发行和投资政策 ( 120 ) ………………………………(三)金融企业贷款损失准备金税前扣除政策 (121 )……………(四)金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 (122 )…………………………………………………(五)保险企业手续费及佣金税前扣除政策 (124 )………………四、扶贫捐赠政策 (125 )……………………………………………(一)扶贫捐赠企业所得税政策 ( 125 ) ……………………………(二)扶贫捐赠增值税政策 ( 126 ) …………………………………(三)公益捐赠个人所得税政策 ( 127 ) ……………………………五、罕见药品增值税政策 (128 )……………………………………六、养老、托育、家政等社区家庭服务政策 (129 )…………………七、减征文化事业建设费政策 (131 )………………………………八、国家综合性消防救援车辆免征车船税政策 (132 )……………—6—

　九、易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策(132 )……………………………………………………………十、民用航空发动机优惠政策 (133 )………………………………十一、远洋船员个人所得税政策 (134 )……………………………第八部分

　2019 年延续执行、现行有效优惠政策一、文化企业发展政策 (136 )………………………………………二、文化企业转制政策 (137 )………………………………………三、防汛专用等车辆免征车辆购置税政策 (139 )…………………第九部分

　2018 年新出台、现行有效优惠政策一、海运启运港退税政策 (141 )……………………………………二、技术先进型服务企业所得税政策 (143 )………………………三、抗癌药品增值税政策 (144 )……………………………………四、账簿印花税政策 (145 )…………………………………………五、企业职工教育经费税前扣除政策 (146 )………………………六、科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策 (146 )……………………………………………………七、企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策 (148 )………八、节能、新能源车船享受车船税政策 (149 )……………………九、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策(150 )……………………………………………………………十、扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得—7—

　税政策 (151 )……………………………………………………十一、跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策(153 )…………………………………………………………十二、废矿物油再生油品免征消费税政策 (154 )…………………第十部分

　2017 年及以前年度新出台、现行有效优惠政策一、再保险、不动产租赁和非学历教育等政策 (156 )……………二、促进残疾人就业增值税优惠政策 (158 )………………………三、残疾、孤老人员和烈属个人所得税优惠政策 (160 )…………四、清理规范涉及稀土、钨、钼的收费基金 (161 )…………………五、国家自主创新示范区有关税收政策 (161 )……………………六、体育场馆房产税和城镇土地使用税政策 (165 )………………七、体育场企业有关税收政策 (167 )………………………………八、减免养老和医疗机构行政事业性收费 (169 )…………………九、增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 (169 )……………十、随军家属创业就业免征增值税政策 (170 )……………………十一、随军家属创业免征个人所得税政策 (171 )…………………十二、军队转业干部创业就业免征增值税政策 (171 )……………十三、自主择业的军队转业干部免征个人所得税政策 (172 )……—8—

　第一部分

　2022 年新出台优惠政策一、增值税期末留抵退税政策适 用 对象 象 :小微企业(含个体工商户);6 个行业企业(“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服...

篇五：2022最新个人所得税政策

　据《大连发布》2021 年 4 月 11 日消息：4 月 10 日，国家税务总局大连市税务局相关负责人做客大连新闻传媒集团 FM103.3《12345 政务服务便民热线》直播节目，就减税降费优惠政策、个人所得税年度汇算等相关话题，与听众和网友进行互动交流。

　一、官方解答：2021 年，国家实行一系列减税新政 减税新政内容有哪些？这些政策优惠力度有多大？

　纳税人如何享受这些政策？

　（一）问：2021 年实行哪些减税新政策？今年的减税降费与以往相比优惠力度有多大？ 答：2021 年年初以来，国务院先后三次部署推进减税降费，继续加大对制造业和小微企业的政策倾斜力度，并扩大政策实施范围，继续为市场主体纾困，帮助市场主体走出困境稳健发展，主要有四大项：

　第一、自今年 1 月 1 日起到明年底，对小微企业和个体工商户年应纳税额不到 100 万元的部分，再减半征收所得税。

　第二、自今年 1 月 1 日起， 继续执行研发费用加计扣除 75% 的政策，到 其中制造业研发费用加计扣除提高到 100%，刚刚发布的财税 13 号公告对此项政策进行了明确规定。

　第三、今年 4 月 1 日到明年底，将增值税小规模纳税人的增值税起征点， 由 现行月销售额 10 万元提高到 15 万元。

　第四、自今年 4 月 1 日起，扩大先进制造业留抵退税行业范围，将运

　 2 输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增量留抵税额。这项政策能够减少企业的资金占用，让企业账面上的“活钱儿”动起来。

　上述 4 项政策的实行，预计全国今年将新增减税超过 5500 亿元。

　（二）问：研发费用加计扣除政策对企业来说有什么作用，大连如何落地执行？

　 答：提高研发费用加计扣除比例是为了更好发挥企业创新主体作用，更多运用市场化、公平普惠激励政策，撬动企业和全社会增加研发投入，增强经济发展后劲，促进经济结构优化。要想核心技术不受制于人，必须鼓励科技创新，激励企业加大研发投入。

　3 月 24 日，国务院常务会议部署实施提高制造业企业研发费用加计扣除比例等政策，会议决定，今年 1 月 1 日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由 75%提高至 100%。这相当于企业每投入 100 万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除 200 万元。

　年 （三）问：今年 4 月 月 1 日起，小规模纳税人增值税起征点，由现行月销售额 10 万元提高到 15 万元，小规模纳税人如何享受这个政策？ 答：新政策规定要点有两条 1、以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额。

　但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，政策明确规定，小规模纳税人合计月销售额超过 15 万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过 15 万元的，可以享受小规模纳税

　 3 人免税政策。

　2、适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

　（四）问：符合哪些条件可以适用税务行政处罚“首违不罚”？ 答：“首违不罚”是税务部门在税收执法中进行的一个探索，一经推出就得到社会各界的高度关注。税务总局发布公告，公布了十项“首违不罚”事项清单，从 4 月 1 日起施行。（点击文末“阅读原文”查看“首违不罚”十项清单）

　公告规定，10 项清单中的事项首次发生且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

　也就是说，“首违不罚”必须同时满足三个条件：

　1.纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列的事项； 2.危害后果轻微； 3.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。

　但是，如果纳税人、扣缴义务人再次发生清单中所列事项，税务机关将严格按照法律、行政法规的规定，给予相应的税务行政处罚。

　二、个人所得税年度汇算，一直是纳税人十分关注的热点问题 （一）问：个税年度汇算如何办理？ 工资收入不超过12万元还需要汇算吗？怎样查询大病医疗支出情况？灵活就业人员如何填报社保费信息？

　 4 国家税务总局大连市税务局相关负责人也做出了解答 （二）问：个人所得税年度汇算有哪些办理方式？ 答：2021 年个税年度汇算时间为 3 月 1 日至 6 月 30 日。

　办理年度汇算的三种方式 一是自己办。即纳税人通过网络、邮寄、大厅等方式自行办理； 二是单位办。即请任职受雇单位办理。为便利纳税人，今年的汇算期将按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，也视同任职受雇单位了。主要是针对保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税； 三是请人办。即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。

　（三）问：纳税人去年工资收入不 超过 12 万元，但是需要补税 600 元，还需要进行汇算清缴吗？

　答：依据有关规定，纳税人在 2020 年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的； 2.年度汇算需补税金额不超过 400 元的； 3.已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

　因此，如果纳税人去年的综合所得，也就是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合计不超过 12 万元，且已依法预缴个人所得税，则

　 5 不需要办理 2020 年度个税汇算。

　入 （四）问：纳税人去年全年工资收入 7 万，年奖 终奖 5 万，财务申报的时候年终奖单独计算缴纳了个人所得税金，汇算的时候还能把年终奖并入工资收入计算税款吗？ 答：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9 号）规定的，在 2021 年 12 月 31 日前，可不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　因此，纳税人公司发放的年终奖，已按全年一次性奖金收入申报个税的，可以在汇算清缴时重新选择是否并入综合所得。

　（五）问：孩子今年 6 月高中毕业，9 月才开始上大 学，子女教育专项附加扣除应该填写高中还是大学，中间的暑假能享受扣除吗？

　 答：根据专项扣除办法规定，子女教育按照每月定额扣除，接受义务教育期间都能进行扣除，包括寒暑假。因此，高中阶段和大学是两个不同的教育阶段，高中阶段的子女教育终止时间纳税人可以填写到 8 月份；9 月份孩子上大学，当月新增一条“高等教育”的子女教育记录。

　（六）问：如何查询去年发生的大病医疗支出情况? 答：纳税人可手机下载官方“国家医保服务平台”，注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页“年度费用汇总查询”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。

　根据专项扣除办法规定，与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担金额超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内可据实扣除。

　 6 如，某纳税人查询本人“年度个人自付总金额”为 30000 元，则“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为 15000 元(30000-15000)。” （七）问：灵活就业人员在个税汇算清缴时如何填报已缴纳的社保费信息？ 答：以灵活就业人员身份参保缴费的纳税人，可通过个人所得税手机APP“综合所得年度汇算申报”栏目下的“专项扣除”模块，按照缴费月份据实填报个人缴纳的基本养老保险和基本医疗保险费额。缴费凭证号为非必填项，如纳税人确实没有凭证号的，可填写“暂无”并在备注中详细说明缴费日期、缴费基数等情况。

篇六：2022最新个人所得税政策

　什么是全年一次性奖金全年一次性奖金有关政策contents目录01020304单独计税与并入综合所得的区别如何申报全年一次性奖金

　一、什么是“全年一次性奖金”全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。政策依据：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发〔2005〕9号）

　国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所 所 得税方法问题的通知（ （ 国税发 〔2005 〕9 号 ）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。1二、“全年一次性奖金”相关政策

　财政 部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题 的通知 知 （ 财税 〔2018 〕164 号 ）（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。2二、“全年一次性奖金”相关政策

　财政 部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠 政策的公 告 （ 财政 部 税务总局公告2021 年第42 号 ）为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。二、《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第94号)规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。3二、“全年一次性奖金”相关政策

　“全年一次性奖金”计算方法选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

　1单位2021年3月发放全年一次性奖金36000元，单独计税，作为财务该笔应扣缴个税多少？36000/12=3000元，按照月度税率表，适用3%税率。因此，应缴纳个税36000*3%=1080元。2“全年一次性奖金”计算方法单位2021年3月发放全年一次性奖金36001元，单独计税，作为财务该笔应扣缴个税多少？36001/12＞3000元，按照月度税率表，适用10%税率档，速算扣除数为210。因此，应缴纳个税36001*10%-210=3390.1元。

　三、两种计税方法的对比01 02选择不并入当年综合所得以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。选择并入当年综合所得按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。

　三、两种计税方法的对比02选择并入当年综合所得按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，依照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算。

　全年一次性奖金到底并不并入综合所得？例1：

　假设张三是某公司员工，其每月工资固定为8000元，月减除费用为5000元，三险一金1500元，本年每月还有子女教育1000元、赡养老人1000元与住房租金1000元，三项专项附加扣除合计3000元，年终公司发放给张三一次性奖金36000元，且无劳务报酬等其它综合所得收入、无其他扣除。选择一：张三选择将奖金单独计税1 、 首先将36000 元/12 月≤3000 元 ， 根据 月度税率表 中适用的税率 为3% ， 速算扣除数为0 ；2 、 用36000 元奖金全额乘以找到的适用税率3% ， 减去速算扣除数0， 即全年一次性奖金应纳税额=36000 ×3% －0 ＝1080 元 。3 、 张三每月工资薪金8000- 减除各项费用扣除小于0 ， 所以除全年 一次性奖金外的综合所得无需缴税 。综上 ， 张三选择奖金单独计税应缴纳个人所得税1080 元 。

　全年一次性奖金到底并不并入综合所得？例1：

　假设张三是某公司员工，其每月工资固定为8000元，月减除费用为5000元，三险一金1500元，本年每月还有子女教育1000元、赡养老人1000元与住房租金1000元，三项专项附加扣除合计3000元，年终公司发放给张三一次性奖金36000元，且无劳务报酬等其它综合所得收入、无其他扣除。选择二：张三选择将奖金并入综合所得计税1 、 首先算出张三的综合所得即 ：8000 ×12+36000 ＝132000 元 ；其年度应纳税所得额为 ：132000 －60000 －1500 ×12 －3000 ×12 ＝6000 元 ；2 、 综合所得计税方式下适用 年综合所得税率表 ， 税率为3% ， 速算 算 扣除数为0 ， 得6000 ×3%-0=180 元 。3 、 计算所得便是张三该笔奖金选择并入综合所得单独计税时的应纳 纳 税额 ， 也是张三今年需要缴交的个税 。

　因此，张三在综合所得汇算清缴时，选择将奖金并入综合所得计算纳税更有利于自己。全年一次性奖金到底并不并入综合所得？

　全年一次性奖金到底并不并入综合所得？例2：居民个人李四2020年1月从单位取得2019年度全年绩效奖金48000元，2020年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除全年共计12000元。无其他事项。选择一：选择全年一次性奖48000元单独计税1、确定适用税率和速算扣除数，48000÷12=4000，适用税率10%，速算扣除数210。2、全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)3、综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)4、李四全年应纳个人所得税=4590+2280=6870(元)

　全年一次性奖金到底并不并入综合所得？例2：居民个人李四2020年1月从单位取得2019年度全年绩效奖金48000元，2020年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除全年共计12000元。无其他事项。选择二：选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税全年应纳个人所得税=(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

　四、如何申报全年一次性奖金点击左侧【综合所的申报】打开页面，点击全年一次性奖金收入【填报】；1收入及减除填写

　四、如何申报全年一次性奖金1收入及减除填写导入下拉选项，可自行选择批量导入，或点击【添加】逐个填录；

　四、如何申报全年一次性奖金2税款计算所得项目下拉选项，选择“全年一次性奖金收入”，点击【重新计算】；

　四、如何申报全年一次性奖金3附表填写根据实际情况填写“个人所得税减免事项报告表”；

　四、如何申报全年一次性奖金4申报表报送点击【发送申报】即可成功申报。

　操作要点1234计算税款时 ， 需要切换“ 所得项目” ，页面默认显示为正常工资薪金所得 。按照实际情况选择性填写 写 3 附表填写 ，享受减免等 。系统存在校验 ， 不允许仅申报员工 的全年一次性奖金 ， 而未申报当月正 常工资薪金所得 。4 申报表报 送 模块 ， 可使用“ 导出申 报表” 功能查看计税详情 。

　谢谢大家！

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