甘肃省项目跟踪审计管理办法5篇甘肃省项目跟踪审计管理办法 1目 录前 言............................................................下面是小编为大家整理的甘肃省项目跟踪审计管理办法5篇,供大家参考。
篇一：甘肃省项目跟踪审计管理办法
录 前
言 ................................................................................................................................................ 1 第一章
概述 ........................................................................................................................................ 4 第一节 重大公共工程项目跟踪审计概念及特点 ....................................................................... 4 第二节重大公共工程项目跟踪审计目标 ..................................................................................... 7 第三节重大公共工程项目跟踪审计内容 ..................................................................................... 9 第四节重大公共工程项目跟踪审计程序 ................................................................................... 11 第五节重大公共工程项目跟踪审计组织 ................................................................................... 14 第二章 重大公共工程项目跟踪 ......................................................................................................... 17 第一节 重大公共工程项目跟踪审计计划 ................................................................................. 18 第二节 重大公共工程项目跟踪审计资源配置 ......................................................................... 23 第三节 重大公共工程项目跟踪审计工作方案 ......................................................................... 25 第三章 重大公共工程项目跟踪审计 ................................................................................................. 34 第二节 重大公共工程项目跟踪审计前期调查了解 ................................................................. 41 第三节 重大公共工程项目跟踪审计内部控制测试 ................................................................. 52 第四节 重大公共工程项目跟踪审计实施方案 ................................................................. 56 第四章 重大公共工程项目基本 ......................................................................................................... 65 第一节 重大公共工程项目规划和决策情况跟踪审计 ............................................................. 65 第二节 重大公共工程项目行政许可情况跟踪审计 ................................................................. 73 第五章 重大公共工程项目建设 ......................................................................................................... 78 第一节 重大公共工程项目建设资金筹集情况跟踪审计 ......................................................... 78 第二节 重大公共工程项目建设资金管理使用情况跟踪审计 ................................................. 85 第六章 重大公共工程项目征地 ......................................................................................................... 94 第一节 重大公共工程项目土地征收程序跟踪审计 ................................................................. 94 第二节 重大公共工程项目土地和房屋征收评估跟踪审计 ................................................... 100 第七章
重大公共工程项目招标 ..................................................................................................... 122 第一节重大公共工程项目招标投标过程跟踪审计 ................................................................. 123 第二节重大公共工程项目开标、评标、定标过程跟踪审计 ................................................. 128 第三节
重大公共工程项目合同跟踪审计 ............................................................................. 134 第八章
重大公共工程项目质量安全 ............................................................................................. 139
2第二节
重大公共工程项目安全管理情况跟踪审计 ............................................................. 147 第三节
重大公共工程项目进度管理情况跟踪审计 ............................................................. 154 第九章
重大公共工程项目建设 ..................................................................................................... 161 第一节重大公共工程项目勘察设计单位相关事项跟踪审计 ................................................. 162 第二节
重大公共工程项目施工单位相关事项跟踪审计 ..................................................... 168 第十章
重大公共工程项目环境保护 ............................................................................................. 191 第一节
重大公共工程项目环境保护情况跟踪审计 ............................................................. 191 第二节重大公共工程项目水土保持情况跟踪审计 ................................................................. 201 第十一
章重大公共工程项目预算执行 ......................................................................................... 210 第一节
重大公共工程项目预算执行情况跟踪审计 ............................................................. 210 第二节
重大公共工程项目工程结算跟踪审计 ..................................................................... 222 第三节
重大公共工程项目竣工决算跟踪审计 ..................................................................... 228 第十二章
重大公共工程项目跟踪 ................................................................................................. 235 第一节
重大公共工程项目跟踪审计报告 ............................................................................. 236 第二节
重大公共工程项目跟踪审计决定书 ......................................................................... 240 第四节
重大公共工程项目跟踪审计情况通报 ..................................................................... 244 第五节
重大公共工程项目跟踪审计信息 ............................................................................. 248 第六节
重大公共工程项目跟踪审计结果公告 ..................................................................... 250 附录一：计算机审计在重大公共工程 ............................................................................................. 258 附录二：工程检验检测常用设备简介 ............................................................................................. 262 后
记 ................................................................................................................................................ 296
1前
言
一、 编写需求 当前，我国正持续加大对铁路、公路、水利、机场、能源等重大基础设施建设项目的财政资金投入力度，国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目也在快速发展。为加强对这些重大公共工程项目的审计监督，审计机关积极探索事中事后监管机制，审计提前介入、全过程监督，创造性地实施了重大公共工程项目跟踪审计。近 10 年来，重大公共工程项目跟踪审计在促进节约财政资金、提高资金使用效益、规范项目管理、保障工程建设、预防和惩治腐败等方面成绩显著，有效发挥审计“免疫系统”功能，促进国家治理现代化和国民经济健康发展。
为全面梳理和总结重大公共工程项目跟踪审计的经验，进一步规 范和指导重大公共工程项目跟踪审计工作，有效提高审计工作质量水 平，根据刘家义审计长指示和审计署国家审计指南开发工作统一部署 要求，审计署固定资产投资审计司于 2012 年启动《重大公共工程项目跟踪审计指南》（以下简称《指南》）的编写工作。
二、 编写原则 本《指南》按照 2011 年审计署制定下发的《国家审计指南开发方案》组织编写，是国家审计指南开发体系中的专业审计指南之一，为审计机关和审计人员实施重大公共工程项目跟踪审计提供指导性 的审计操作规程和方法，旨在规范审计行为，指导跟踪审计实践，提高跟踪审计效率和质量，防范跟踪审计风险，不具有法律强制效力。
2本《指南》兼顾规范性和指导性。《指南》编写过程中，坚持具体审计事项表述与审计法及实施条例、国家审计准则等法律法规和部门规章保持一致。《指南》中凡涉及规范性文件要求的内容，均先引用相关规定，再结合跟踪审计经验做法，对审计机关开展重大公共工程项目跟踪审计的程序、内容等做出规范和指引，是国家审计法律法规和审计准则的有效补充和细化，同时较好体现了重大公共工程项目跟踪审计的特点。
本《指南》体现实用性。《指南》第四章至第十一章中，较为全面的总结和提炼了近年来重大公共工程项目跟踪审计经验和做法，结合跟踪审计实施步骤，较为详细地列出需要收集的法规、资料及重点审计事项和方法，每章节尽量附以案例。此外，在每章的概述部分，还简要叙述该章节内容在具体跟踪审计实施中的使用建议，以备参考。
本《指南》兼具包容性和开放性。目前各级审计机关的跟踪审计实践不尽相同，《指南》编写过程中注意借鉴吸收不同的经验和做法，尽量兼顾，并以“如”或案例的形式展示，方便使用中借鉴，增强了《指南》的包容性。此外，跟踪审计实践和理论研究均在快速发展，《指南》也将不断吸纳新的经验和成果，适时进行修订和完善。
三、主要内容 本《指南》除前言外，共分十二章。第一章为概述，主要叙述重大公共工程项目跟踪审计工作的概念、审计目标和审计内容等；第二章和第三章，介绍重大公共工程项目跟踪审计计划、审计通知书及实施方案等跟踪审计前期工作；第四至第十一章，详细介绍了重大公共工程项目规划立项、资金筹措及使用、征地拆迀、招标投标、工程质量安全与进度管理、项目建设相关事项、环境保护和水土保持、项目预算执行情况
3和决算等跟踪审计内容，以及相应的审计步骤和方法，并附有审计案例；第十二章介绍跟踪审计成果运用。此外，本《指南》 还以附录形式简要介绍了计算机审计在重大公共工程项目跟踪审计中的运用和主要工程检验检测技术设备及其使用方法。
四、适用范围 本《指南》适用于国家审计机关组织开展的重大公共工程项目跟踪审计。审计机关开展固定资产投资审计及特定事项的专项审计调查时，可参照本《指南》的部分内容。同时，本《指南》与工程质量审计手册，正在编写的竣工决算审计指南、联网审计指南等互为补充和 参考。
综上所述，我们力求《指南》简明、易操作，并能够充分体现重大公共工程项目跟踪审计的特点，为重大公共工程项目跟踪审计进一步发展和完善奠定基础。跟踪审计实践还在不断发展中，本《指南》编写中势必存在一定的局限性，也有许多不足之处，期待广大审计干部、专家学者给予批评指正。
《重大公共工程项目跟踪审计指南》编写组 2015 年 6 月
4第一章
概述
第一章
概述
本章是对重大公共工程项目跟踪审计的概念及特点、审计目标、 审计内容、审计程序等内容的概括性介绍，为后续实务章节的使用进行说明和引导。本章共分五节，第一节介绍重大公共工程项目跟踪审计的概念及特点；第二节介绍重大公共工程跟踪审计目标；第三节介绍重大公共工程跟踪审计内容；第四节介绍重大公共工程跟踪审计程序；第五节介绍跟踪审计组织实施中应关注的问题。
第一节 重大公共工程项目跟踪审计概念及特点
一、重大公共工程项目跟踪审计概念 近年来，各级审计机关、部分科研机构和高校立足于重大公共工程项目跟踪审计的丰富实践，对跟踪审计概念、特点等进行了有益的归纳和提炼。从前期投资审计调研情况来看，各地审计机关对重大公共工程项目跟踪审计概念、范围等认识和归纳不尽一致。
2014 年 10 月，国务院出台《关于加强审计工作的意见》 （国发 〔2014) 48 号），对当前投资审计工作提出更高、更新的要求，突破了原有重大公共工程项目跟踪审计实践和认识，推动对原来开展的重大公共工程项目跟踪审计范围、内容和方法等作出调整和改进。2015 年 3 月，国务院办公厅印发《关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》（国办发〔2015) 12 ...
篇二：甘肃省项目跟踪审计管理办法
下 2015 年 第 9 期（总第 491 期）CHINESE & FOREIGN ENTREPRENEURS 90【会计审计】Accounting Audit政府投资建设项目跟踪审计主要内容及注意事项昌永萍（蒙自市审计局，云南 蒙自 661100）摘 要：随着我国社会经济的不断发展，各级政府部门对社会基础投施的投入不断增加，为了提高资金的使用效益，有效的防止生态环境建设项目以及重大民生建设项目不按照相关规定进行建设，各级审计部门对建设项目采取全过程跟踪审计。过程控制不仅代表着工程审计的发展方向，而且是建设项目过程审计的主要目标。本文主要阐述了建设项目跟踪审计的概念及其主要内容，并对建设项目跟踪审计过程中的注意事项进行了分析。关键词：建设项目；跟踪审计；具体内容；注意事项中图分类号：F239.66 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2015）09-0090-01一、建设项目跟踪审计的概念建设项目的跟踪审计是指将项目的建设过程划分成若干阶段或确定若干重点建设事项，由审计人员随着建设进程及时对各阶段的审计对象或确定的重点事项进行审计并提出改进建议，促进被审计单位及时纠正存在的问题，改进完善建设工作，使建设项目得以规范、有序、有效运行，取得较好的效益。二、建设项目跟踪审计的内容（一）项目前期准备阶段1.对项目基本建设程序进行审查。
如对项目可行性报告、环境影响评估报告、项目建议书等进行审查，从而确保整个审批程序的真实性、合法性。2. 审查设计方案是否合理、施工图是否完整。审查设计方案是否合理、施工图是否完整，并关注应该依据批准的可行性报告进行估算的概算编制，做到从源头上控制建设项目的工程造价。3. 对招标程序的合法性和招标结果的合法性进行严格的审查与各个相关的单位签订合理的合同条款，并且必须保证合同条款是公平和有效的，且招标的承诺和招标的文件要求是否相同。4. 对建设项目的资金进行严格审查。如自筹资金的来源是否合法以及构成是否合理；工程建设的资金是否能够及时到位，从而保证工程建设进度正常进行，筹资的时间是否能保证建设项目的正常进行等。（二）项目建设实施阶段1. 内控制度建立和执行情况进行审查。如建设单位是否有健全的验收制度；费用的支出和报销是否按照内控制度完成的等。监督单位要建立相对合理和完善的管理制度，从未保证建设项目的资金合理使用以及建设项目的持续顺利的进行。2. 对合同的真实履行情况进行审查。合同的各个参与人员是否能严格的按照国家规定以及合同要求认真的履行义务，还要重点监督监理是否公平的履行职责，并关注合同的变更或终止的合法、真实性。3. 对项目概算执行情况进行审查。审查不按概算批复自行购置固定资产、擅自扩大建设规模和提高建设标准、是否存在超出概算批准范围的建设等问题。4. 对隐蔽工程量的计算情况进行审查。在建设项目的施工过程中会有很多的隐蔽项目，主要是抽查隐蔽工程项目的手续是否完善，对不符合要求的要求其及时进行更正。在跟踪审计的过程中，对隐蔽工程进行拍照录像，与其内部的审计部门相互配合确定其工程量。（三）项目竣工决算及验收移交阶段在工程完成后，审查最终的报表是否完整有效。报表中的数据是否和实际情况相符合。结合实际的施工情况，审查竣工的图纸和相关的资料是否准确；竣工图纸上算出的工程量和实际的工程量一样。
建设项目没有完成的工程要进行严格的审查，确认是否合法及真实；工程库的财务处理是否规范合理。三、应注意的事项1.要注意防范风险， 不能直接参与建设项目的管理环节。使建设项目管理合理化、规范化是跟踪审计的主要目的，进而提高建设的效率。但要准确把握自身定位，在法定的职权范围内开展工作，无论何时，审计监督都不能代替项目管理，要坚持审计工作的独立性。2. 明确跟踪审计的目标。要根据具体项目的管理或运行中存在的主要风险，确定审计目标，并根据审计风险将审计项目和资金运作分为若干关键阶段或关键环节，分别有重点进行审计，以并及时发现问题和督促整改。3. 善于沟通协商、充分调动各方的积极性。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价是最主要的目标，要充分发挥所有项目参与方的作用。比如，根据规定，工程监理的职责包括质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作重心多放在工程质量和工程进度控制上甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付”审计的现象。4. 要敢于发表审计意见。跟踪审计人员要掌握并及时了解材料价格、建筑施工、招投标等方面的知识，要能把握建设过程各个环节上的审计重点，履行监督职能，不能随大流，对一些明显不符合法律、法规的做法不能听之任之。四、结语随着我国经济的快速发展，在建设项目的管理中，跟踪审计已经得到了广泛的应用。跟踪审计的作用也渐渐渗透到建设项目的每个环节中，可以有效的对施工前、中、后造价进行有效的控制， 审计人员也要在审计过程中， 做到公平公正，全面的掌握一手资料，从而真正的发挥跟踪审计的优势。（责任编辑：崔森杰）收稿时间：2015-01-19作者简介：昌永萍（1965-），女，汉，云南蒙自人，本科，审计师。研究方向：国家审计组织独立性的保持。
政府投资建设项目跟踪审计主要内容及注意事项政府投资建设项目跟踪审计主要内容及注意事项作者：昌永萍作者单位：蒙自市审计局,云南蒙自,661100刊名：中外企业家英文刊名：Chinese and Foreign Entrepreneurs年，卷(期)：
引用本文格式：昌永萍 政府投资建设项目跟踪审计主要内容及注意事项[期刊论文]-中外企业家 2015(9)2015(9)
篇三：甘肃省项目跟踪审计管理办法
林场中部地区危旧房改造项目（二期）工程跟 踪 审 计 细 则
2017 年 1 月 8 日
老山林场中部地区危旧房改造项目（二期）
跟踪审计细则
受南京南京老山开发建设有限公司（以下简称“老山建设”）及浦口区审计局委托，根据南京市浦口区《关于印发浦口区政府投资项目概算调整及工程变更管理暂行办法的通知》（浦政发〔2013〕176 号）规定及林场保障房二期管理细则相关规定，我公司对老山林场中部地区危旧房改造项目（二期）项目进行跟踪审计，审计的主要内容是对工程招标文件中明确为暂定价的材料及暂估价的项目造价初审，图纸以外变更及签证计量和造价的初审，对施工过程中的招投标内容进行价格控制及全过程控制合同中要求的项目。在实施跟踪审计过程中我公司接受南京老山开发建设有限公司及浦口区审计局管理，对施工单位进行跟踪审计，对于施工过程中出现的与造价变更或索赔的有关事项，先行南京老山开发建设有限公司及江苏省建信集团有限公司（江苏建信）（以下简称“江苏建信”）进行沟通，重大变更、一般变更事项按（浦政发〔2013〕176 号）规定需向浦口区、老山建设申报。因此请施工单位将施工过程中涉及造价部分的工程变更、技术核定单、工程签证、需要核价的材料、设备核价单等，按照合同及相关的计价规定，及时提供给我方，我方将依据跟踪审计合同、施工合同、施工图纸及相关的计价规定予以初审,报相关部门审批后方可实施，希望相关单位给予配合。
一、 核定造价文件流转程序
一、 核定造价文件流转程序
第一步：
施工单位填写造价文件经监理单位确认后报江苏建信签署意见，再报老山建设，由老山建设移交并指令跟踪审计单位进行审核。
第二步：跟踪审计单位接到指令及相关资料后进行审核，并与监理、江苏建信、老山建设单位进行沟通，在最终签字前报老山建设审核。
第三步：经上述单位一致同意后由跟踪审计签发核定造价文件，送达老山建设签字确认后，由老山建设送达代建，由江苏建信分送给监理、跟踪审计单位，并办理签收。
为了便于工程顺利进行，以上三步流程的执行和进展情况在每周的三方（代建、建设方、审计、施工单位）工程例会上通报并会签上周结果。
二、变更签证办理要求 （一）工程变更签证划分 根据浦口区政府《关于印发浦口区政府投资项目概算调整及工程变更管理暂行办法的
通知》（浦政发〔2013〕176 号）规定，对工程作出以下划分：
本细则中的设计变更签证拟指：设计变更、施工图审查变更、施工图纸会审、技术核定单，如有特殊情况另行召开专题会议决定。
1、重大变更签证：单项变更签证金额达到 100 万元（含 100 万元）以上或累计变更签证达到原合同价 10%及以上的，涉及提高建设规模和建设标准、设备购置标准的； 2、一般变更签证：单项变更签证金额在 10 万元（含 10 万元）以上，100 万元以下或累计变更签证在原合同价 2%及以上 10%以内的； 如变更签证累计达到 100 万元（含 100万元）以上的或在原合同价 10%以上的，则按重大变更签证处理； 3、小额变更签证：单项变更签证金额在 10 万元以下或累计变更签证在原合同价 2%以下的，如累计变更签证在原合同价 2%以上的，则按一般变更签证处理。
（二）工程变更施工前审批程序 1、变更签证必须严格按照“先批准后实施”的原则，施工单位填写设计变更、签证审核凭单经监理单位确认后报江苏建信签署意见，江苏建信在工程变更签证实施前 7 天，由江苏建信组织提供完整的变更签证相关材料（包括：变更签证现场审核凭单（附表一）、变更洽商记录、变更图纸、变更预算书及跟审审核意见等）报送老山建设工程建设管理领导小组审批（附表二）； 2、达到重大变更签证的需上报浦口区工程建设管理领导小组审批，经批准后才能实施变更。所有变更签证现场审核后未按上述规定时间上报老山建设工程建设管理领导小组审批的或未经上报批准产生的变更签证，一律不得认可，在工程决算审计时，不得增加此项费用。
◆重大变更签证：由工程监理及跟踪审计单位初审，江苏建信核实后填写变更（签证）报审表，报送老山建设工程建设管理领导小组进行审批，同时上报浦口区工程建设管理领导小组审批（附表三），经批准后才能实施变更。
◆一般变更签证：由工程监理及跟踪审计单位初审，江苏建信核实后填写变更（签证）报审表，报送老山建设工程建设管理领导小组进行审批，同时上报区分管领导审批（附表五），经批准后才能实施变更。当累计变更达到重大变更限额标准的（附表四），应当参照重大变更报审程序执行。
◆小额变更签证：由工程监理及跟踪审计单位初审，江苏建信核实后填报变更（签证）报审表（附表一、表二），报送老山建设工程建设管理领导小组进行审批，当累计变更达到一般变更限额标准的（附表六），应当参照一般变更报审程序执行。
重大的变更必须经过施工单位、监理、设计（如需要）、地勘（如需要）、跟踪审计、江苏建信、老山建设工程部或有关专家共同讨论后，拿出合理的方案经汇报后方可申报审批。
3、施工单位对工程变更签证在实施前对变更签证费用进行估算，提供工程变更签证预算书及工程量计算书，同时提供累计变更签证估算总金额，便于监理、代建、跟审计、老山建设控制工程造价；为了合理选择优化变更方案变更前的估算不拟超过施工造价的10%－15%。
4、作为工程变更签证附件的变更洽商记录、变更图纸、技术核定单必须经过江苏建信的审核，需江苏建信负责人、老山建设签字确认，无江苏建信盖章、老山建设签字的上述文件一律无效，工程变更签证一律不予认可。
5、变更编号要求如下：
◆变更类：
重大变更—ZB—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）； 一般变更—YB—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）； 小额变更—XB—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）。
（三）
经审批后的工程变更要求办理变更签证，按下列要填写：
1、经批准后的设计变更，施工单位在工程变更签证实施时，应按类别、项目、发生的时间进行统一编号，工程变更签证表应填写规范，变更签证手续应当完备； 2、签证编号要求如下：
◆签证类：
重大签证—ZQ—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）； 一般签证—YQ—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）； 小额签证—XQ—项目名称首字母缩写—001（按顺序编号）。
3、工程变更签证必须经过施工单位、监理、设计（如需要）、地勘（如需要）、跟踪审计、江苏建信、老山建设工程部共同核验，确保工程变更签证相关数据真实、准确。变更签证单内容需注明变更原因、变更部位、施工方法、工程量、工日、定价依据等，并附相应的图纸、照片等材料； 4、签证工程表格使用 （1）对于经批准后的设计变更必须办理签证的内容，在该项内容实施前 2 天或完成后5 天内（隐蔽前）必须办理工程签证（详附表 7）。
（2）对于涉及到没有定额套用的项目应该说明具体的费用，按核价流程办理（详附表8）。
（3）工程签证表中必须说明办理此项签变更审批编号证明及理由。
三、工程签证及造价审核 1、签证计量应保证有原始足够清晰的影像资料，需总包单位、监理、跟踪审计、江苏建信、老山建设五方到场，（如需设计单位签字的必须签字），并在原始测量平面尺寸资料图片上签字。
2、原始测量平面图应清晰，准确反映在建工程的相对关系尺寸，现场完成后，原件五份，五方在五份上均签字确认各自保存。
3、施工单位根据相关规定在签证办理完成后 7 天内将《政府投资项目跟踪审计工程变更造价核价单》（详附表 8）及相关资料报监理、江苏建信审核后，报跟踪审计单位审核，跟踪审计单位必须在 28 天内确认（含询价、沟通时间），对于重大造价问题需要时间双方沟通。
4、跟踪审计单位与江苏建信、老山建设沟通确认并在《政府投资项目跟踪审计工程变更造价核价单》（详附表 8）签字后交老山建设签字，由老山建设下发给江苏建信。
5、工程签证及造价文件必须按工程量签证及施工合同规定的计价方式形成总价报审，同时附工程量计算书、预算书、工程量签证、清晰的影像资料纸质五份及电子档报跟踪审计单位。（审核后纸质资料，施工单位、监理、跟踪审计、江苏建信、老山建设各存一份）
6、对于超过规定时间没有上报的，相关单位可以拒签。超过相关规定时间没有核定的视同认可。
四、材料、设备价格确认 1、对于设计变更或暂定价的主要材料按合同规定执行《南京市工程造价管理》发布的信息指导价上的材料价格，如果《南京市工程造价管理》上没有的材料填写《材料或施工工程造价确认表》（详附表 9）。
2、对于信息价上没有的材料、设备，单一材料或单项合同价格超过 50 万元、单一设备或成套设备价格超过 50 万元时，根据省、市相关规定及国家相关规定进行公开招标,招标工作的主体为江苏建信，招标过程、控制价、招标文件由跟踪审计、老山建设负责复核，最终招标结果由老山建设确认。
3、对于信息价上没有的材料、设备，单一材料或单项合同价格不超过 50 万元（含）、单一设备或成套设备价格不超过 50 万元（含）时，根据《浦口区政府投资项目概算调整及工程变更管理暂行办法》及国家相关规定采用邀请招标、竞争性谈判、报价比选或询价、其中一种形式确认中标单位，上述工作实施的主体为江苏建信，招标过程、控制价、招标文件由跟踪审计、老山建设负责复核，最终结果由老山建设确认。
4、经过上述程序确认的材料价格根据最终结果由跟踪审计、老山建设确认结算方式后进入施工单位最终结算（详附表 9）。
五、费用索赔 1、 对于施工过程中出现的索赔事项，施工单位必须根据国家相关规定及时填写《费用索赔申报表》（详附表 10）监理确认，申报内容需说明索赔的事项、内容、理由、证据等，并附相关的材料。监理在收到索赔费用表时 5 天内给予确认并提交江苏建信、老山建设。
2、 老山建设报跟踪审计进行核定，跟踪审计在 14 天内与、江苏建信、老山建设沟通后、完成审核并出具《政府投资项目跟踪审计索赔费用确认单》（详附表 11），并报老山建设确认。
3、 由老山建设下发给江苏建信、监理、跟踪审计单位、施工单位。
六、工程形象进度报表 1、 施工单位应根据实际完成的工作内容、工作数量（每月一次）填报施工形象进度产值报审表（详附表 12）。截止时间为上月 25 日至本月 24 日，并附相关计价文件。（含纸质、电子档）
2、 当期造价应依据实际完成的工作内容、工作数量、当期材料信息价或市场价、现行人工（机械）确认文件及合同约定的结算方式调整。
3、 施工形象进度产值报审表于当月的 25 日报监理，监理在 2 天内确认后报跟踪审计单位，审计单位在接到完整资料后 7 天内初步复核完成报老山建设及浦口审计局。
4、 该工作内容、工作数量、当期材料信息价或市场价、现行人工（机械）确认文件作为工程结算参考依据，不作为最终结算。
5、 当合同约定政策性文件调整时，施工单位必须按要求办理施工节点核定单。并按要求报监理、江苏建信、老山建设、跟踪审计签字确认。
七、其他 1、 江苏建信、监理、跟踪审计等各级单位签字的同时必须签注签字时的准确时间，收发传递公文的办公人员亦要签注收发时的准确时间。
2、 变更年签证必须依据南京市浦口区《关于印发浦口区政府投资项目概算调整及工程变更管理暂行办法的通知》（浦政发〔2013〕176 号）规定及林场保障房二期管理细则相关规定，招标文件、投标文件、施工合同等并严格执行，提出充分的变更理由。
3、 对于需现场测量或查看的签证项目，须提前告知各方驻场人员。
4、当建设（财务）费用发生时，费用在十万元以内，采用询价、议价的方式时，由发生单位填写表十二报送跟踪审核确认，超过十万以上的必须进行招标确定。
附表 （ 附表 （注：共 25 页）
上海文汇工程咨询有限公司南京分公司
2017 年 1 月 8 日
主送:监理单位、江苏建信、 抄送：老山建设、浦口区审计局
上海文汇工程咨询有限公司南京分公司
2017 年 1 月 8 日
主送:监理单位、江苏建信、 抄送：老山建设、浦口区审计局
老山林场中部地区危旧房改造项目（二期）
老山林场中部地区危旧房改造项目（二期）
设计变更、签证现场审核凭单
附表一
编号：
LSGZ-SH-
号
年
月
日
文件名称
江苏建信
现场情况及签证原因
参建各方意见 施
工 （提出初步处理意见）
项目负责人：
监
理 （请核实招投标文件、施工方案等文件中有无说明此项内容做法，并出具处理意见）
项目负责人：
跟
审 （请核实招投标文件中有无说明此项内容，出具处理意见并注明初步工程量和审计价格）
项目负责人：
设
计 （请核实施工图中有无设计或说明此项内容，并出具处理意见）
项目负责人：
地
勘
（如有）
（请核实地勘报告中有无说明此项内容，并出具处理意见）
项目负责人：
江苏建信 意见 （...
篇四：甘肃省项目跟踪审计管理办法
筑 工 程DOI:10.16767/j.cnki.10-1213/tu.2021.05.063工程项目全过程跟踪审计的重要性陈香宁万隆建设工程咨询集团有限公司摘 要：伴随着我国现阶段建筑业的飞速发展，建筑业面临的问题日趋复杂。为了更好地解决建设项目成本控制、进度控制、制度执行等合规性方面的问题，越来越多的建设单位选择全过程跟踪审计。本文分析了跟踪审计在建设项目全过程中的重要性，如何对整个过程进行跟踪审计，以及跟踪审计的主要内容，阐述了全过程跟踪审计在项目实施过程中的现实意义。工程项目全过程跟踪审计有利于建设单位在工程建设中全面掌握投资的合理运用、管理的及时高效、工程质量、进度的全面掌控。关键词：工程；全过程；跟踪审计；重要性1 引言当前，工程建设项目大多采用已完工结算及竣工决算阶段为主的事后控制的方式，但是很多结算审计发现的问题都是在工程实施的不同阶段发生的，后期是无法解决的，全过程跟踪审计很好地实现动态的、全方位、全过程的控制，将后期诸多的矛盾纠纷在过程中及时进行处理，保证项目总目标的顺利实现。本文讨论如何开展全过程跟踪审计的业务，并根据跟踪审计方面的多年经验来讨论其重要性，并就如何开展全过程跟踪审计工作及审计主要内容进行重点阐述。2 全过程跟踪审计的重要性2.1 积极主动献计献策,减轻业主负担圆满完成新建一个项目的任务，建设单位必须处理许多复杂的问题。不仅要向有关部门提交报批手续，而且要组织各参建单位开展施工工作，另外还需协调其他方方面面的微妙关系；既要确保施工质量进度安全，又要控制工程项目成本；既要做好施工前准备，又要保证工程进度款项正常支付，确保项目正常运行。在整个项目建设期间，建设单位需要管控的事情过于繁杂，必须委托专业的队伍来参与到工程建设中进行全过程跟踪审计，参与项目的建设监督。专业的审计人员应充分发挥自我优势，利用自己丰富的经验，积极主动提出建议和意见，减轻建设单位的负担。2.2 事前贯彻审计规定，预防发生违纪违规现象跟踪审计不仅需帮助建设单位控制投资、解决经济纠纷、处理工程索赔，而且需要提醒并监督建设单位贯彻执行法律法规、政策以及公司内部管理制度规定，避免建设单位后期承担管理不严，监管不到位等责任。作为跟踪审计人员，既需要协助建设单位做好相关工作，同时也是上级单位委派的排头兵，要事前落实审计程序以及将审计的要求贯彻到项目建设的全过程中。如在建设过程中发现有任何法规和纪律违规行为，必须及时遏止并纠正。协助建设单位加强内部制度的执行和管理，确保工程质量和进度，提高投资效益。2.3 比选设计变更方案，保证有效地控制投资同一建设项目可能会有不同的设计方案，这可能会产生不同的工程成本。因此，将批复金额作为整个项目控制的总目标，在满足必要功能的前提下，针对不同的设计方案进行分析，进而选择最具性价比的方案。工程建设前期阶段对多方案进行比选、考虑价值工程以及全寿命周期成本，通过限额设计、招投标以及合同管理来达到有效控制造价的目的。例如：某项目地下室约11000m 2 ，清单项目特征描述为：80厚的混凝土（最薄处）C15混凝土找坡，40厚度的C20细石混凝土。防止地面开裂，满足功能及质量要求，建筑单位要求设计单位修改设计方案，设计出具的设计变更通知将地面做法修改为：150~200厚C20混凝土找坡，内配Ø10@150双层双向钢筋，设分仓缝随捣随抹，2厚自流平耐磨地面。跟踪审计工程师根据设计变更内容及时进行测算，采用该方案工程造价约330万元，比原投标价增加约245万元。对此跟踪审计人员认真研究地下室使用功能，结合其他项目的经验，提出设计优化的建议，经设计单位进一步核算后，将钢筋变更为Ø6@ 150单层双向钢筋。跟踪审计人员根据优化后的设计方案重新进行估算，造价约110万元，节约工程造价220万元。在设计阶段主动做好方案经济比选，既能满足工程的使用功能，同时又事前达到节约投资的目的，这样的审计效果在竣工结算审计中根本不可能实现的。2.4 客观公正审查工程变更签证在施工阶段，承包商要求进行设计变更，取消难以实施或投标价格较低的项目，以此来实现利润最大化。全过程跟踪审计单位可以在招投标完成后和合同签订之前进行不平衡的投标报价分析，来提醒建设单位重视并综合考虑设计变更对项目成本的影响，减少类似变更增加投资的风险。在项目建设过程中，协助建设单位制定健全的变更签证管理制度，明确变更签证签字权限及限额，避免超权限审批，及时上报处理变更签证，减少事后补签的情况。结合招投标文件、合同相关条款以及施工组织设计，对拟采取的设计变更、工程洽商及签证（不论由建设单位、设计方、承包商或其他方面提出或建议）进行原因分析、造价分析和判断，这种分析和判断包括但不限于这种拟采取的变更对工程造价、质量、工期以及施工可行性的难度方面的影响，向建设单位给出专业性的优化建议和意见，例如测算的工程造价超概，可以及时提醒建设单位进行优化或者取消变更，避免后期结算处于被动状态。施工过程中客观公正审查工程变更签证，有利于推进项目进展，有效动态地进行投资控制，降低后期结算矛盾产生的概率。3 如何开展跟踪审计业务现在大多数造价咨询单位的工程师长期从事结算审计工作，在跟踪审计时常常会用结算审计的思维去工作，遇到疑难杂症的问题就会推给建设单位确认，主观能动性不够，所以我觉得必须要转变观念,精心挑选综合型人才参与跟踪审计，不仅要懂施工、懂设计、懂工程管理，能够高效率处理跟踪审计过程中的125绿色环保建材难题，协调各方面的关系。一个项目的建成，质量、工期、造价三方面控制必须协调平衡，跟踪审计人员工作时需要转变结算审计的观念，要有大局观，全面考虑问题，求同存异，共同实施工程建设的目标。在跟踪审计业务开展期间，跟踪审计人员要发挥专业的优势主动参与到工程建设各个阶段的工作中去，既要掌握国家及地区有关工程造价方面的法律法规及相关政策，收集各种价格信息，了解价格动态，也需对建设单位内部的制度作全面了解，在建设过程进行全面监督保证合规合法，施工开工前的条件及手续完善进行核对，对施工合同履行情况进行跟踪审核、记录，对投标报价做不平衡报价分析，对可能发生的设计变更采用事前预控，及时发现工程实施过程中的偏差及问题。在现场监督过程中，应与各方积极配合，对于工程索赔加强主动控制，及时预警可能发生的工程费用索赔问题，用合理的索赔计算方法计算索赔费用，提供专业的评估意见，同时协助委托人依据合同向施工单位、各类设备及材料供应单位及其他有关单位提出反索赔要求，最大限度地保障建设单位的利益。4 工程项目跟踪审计主要的内容4.1 前期跟踪审计主要内容评审工程项目管理制度的完整性、合法性和有效性；审核建设项目前期工作及核准程序是否合理、合法；根据方案设计图纸（或初步设计图纸）和设计说明，协助设计单位及建设单位一起对设计方案和设计估算进行分析研究、评论审查，从成本控制角度对不同设计方案的建造成本进行量化评估和分析，提出降低成本优化建议，以使日后完成的施工图设计符合建设单位的造价控制指标；确保设计概算文件内容达到质量要求使设计概算能完整、准确地反映设计内容，将投资总额拆分到项目各分部、专业、系统中，经批准后以此作为投资控制目标；根据设计概算和工程进度表，协助建设单位编制工程用款计划等。4.2 开工前跟踪审计主要内容审核合约规划及项目总控进度计划的合理性；审核工程项目各项招投标活动是否根据国家招投标法以及建设单位内部招投标制度开展；根据招标文件和招标图纸，对送审的工程量清单进行审核，重点审核清单描述的准确性，工程量清单的范围是否与招标文件一致，工程量的准确性，工程内容的完整性，并避免缺项漏项；根据招标文件、招标图纸和工程量清单，对送审的最高限价进行审核，重点审核单价组价、各项工料机单价的合理性；会同招标代理单位对各投标单位的报价进行分析，重点分析整体报价的合理性，不平衡报价等。协助建设单位完成各类工程合同的谈判；签约前复核合同的施工承包范围和主要条款，包括合同付款方式及结算条款、工程质量标准、合同价款调整及变更办法、索赔条款等是否明确、完整、合理合规，是否与招标文件一致；组织建设单位、施工监理单位、施工单位、设计单位、相关顾问单位的主要管理人员进行合同及内部管理制度进行交底，确保项目顺利开展；审核是否依规取得规划许可证、施工许可证或者开工报告备案等。4.3 施工阶段跟踪审计主要内容对设计变更文件的必要性、经济性、真实性和施工的可操作性进行审查并做出评估意见，审查变更审批程序符合内部制度规定；设计变更、工程签证的内容依据是否完整，签证数量是否准确；综合单价是否执行“有投标价的执行投标价，没有投标价的套用相似子目的投标价，没有相似子目投标价的，按照投标计价的原则进行组价”的原则，同时审查合同外新增材料价格的合理性；汇总合同价及设计变更、工程签证价款与概算控制指标比对，如发现超预控金额时，是否按程序办理。审查预付款支付前履约保证金、预付款保函是否到位并按合同执行；工程进度款拨付是否按合同约定的方式进行支付，与工程进度配比，应扣减的水电费、甲供材及检测费等是否扣减等。审核是否建立索赔与反索赔的有关内控制度和流程，审核索赔发生的根源，索赔事实证据是否真实确凿，索赔额计算是否准确、合法，责任界定是否合理，索赔程序是否合法合规，同时也许协助建设单位收集反索赔的依据，如工期索赔、施工缺陷索赔等，向施工单位提出反索赔保障建设方的权益。4.4 竣工结算跟踪审计主要内容审查竣工验收程序是否符合国家、行业、指挥部规定；审查竣工结算文件的完整性、规范性、合理性和正确性；审查工程量计算规则，工程量、定额或清单子目计算单价正确与否；审查人工单价、材料价格、取费标准、子目换算正确与否；甲供材的计算是否准确；超领部分有无抵扣；甲供材的现场保管费是否按合同中双方约定的标准收取；合同奖惩是否按合同约定执行；审核结算金额确定是否按照内部制度执行；协助委托单位完成项目竣工财务决算及审计工作；审核概算执行情况对比分析表、项目总投资分析报告及审核竣工财务决算报告等。5 结束语综上所述，全过程跟踪审计不仅仅是简单的预算结算审核，而是对项目整个过程的监督和管理，为项目顺利实施提供意见和建议。全过程的跟踪审计扩大了审计范围，涉及项目前期、设计、招标、合同、施工、结算和项目后评估阶段，重视源头控制，对工程项目全过程、全方位的科学管理。根据近年来参与的全过程跟踪审计项目，我们发现原来在竣工结算对账中无法解决的许多问题在过程审核中得到了控制，审计人员会及时发现问题并妥善处理。过程中及时有效地解决方式，比事后审计更为重要。进一步提高全过程跟踪审计理念的意识，对于预先化解许多争议和矛盾，防止违规违纪问题发生，公平合理地解决纠纷等问题具有至关重要的现实意义。参考文献：[1] 翟保国.建筑工程项目全过程跟踪审计的实施与管理[J].产业科技创新,2019(30):93~94.[2] 宋俊芳.试论建筑工程项目全过程跟踪审计的实施与管理[J].现代物业(中旬刊),2019(4):135.[3] 贾虎.建筑工程项目全过程跟踪审计的实施与管理[J].价值工程,2016(11):54~57.[4] 程永强,冯向宇.浅谈工程项目的全过程跟踪审计的重要性[J].中国房地产业,2011(2):107.作者简介：陈香宁（1982—）性别：女，民族：汉，籍贯：江苏宜兴，职称：中级工程师，学历：硕士，研究方向：工程审价、工程造价咨询。126
篇五：甘肃省项目跟踪审计管理办法
加强跟踪审计管理的办法生效日期：2010 年 12 月 24 日
修订日期：
第一章
总
则 第一条
为加强我院基建工程、维修工程的造价管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，根据《卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知》（卫规财发〔2009〕39 号）、《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合我院实际，制定本暂行办法。
第二条
对基建工程、维修工程实行内部审计和委托外部审计相结合的管理办法。
第二章
委托跟踪审计机构 第三条
对大型建设工程项目、维修工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，委托业务工作应按照要求办理。
第四条
对外委托社会审计业务工作应在院长的统一领导下，由审计部牵头，组织协调相关部门参加，采取招投标的方式，公开、公平、公正的选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计机构。
第五条
审计部对委托的跟踪审计单位业务实施全过程管理和监督。
第三章
跟踪审计工作内容 第六条
全过程跟踪审计工作内容包括：
（一）确定工程造价控制目标，制定控制实施细则；
（二）参加与造价控制有关的会议； （三）根据工程进度审核工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量月报表，并提供当月付款建议书，经审计部同意后作为支付当月进度款的依据； （四）及时核定分阶段完工的分部工程结算； （五）协助甲方审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并及时向审计部提供造价控制分析报告； （六）工程施工过程中与项目管理、监理、施工单位相互沟通，如遇问题及时协商解决； （七）承发包双方提出工程索赔时，为审计部提供咨询意见； （八）参与相关工程项目竣工验收； （九）会同审计部办理工程竣工结算，相关工程部门及时报送竣工资料（工程竣工结算资料报送承诺书见附件），严格按照工程竣工结算资料报送承诺书的要求报送，及时办理竣工结算。
（十）与造价控制有关的其他服务。
第四章
跟踪审计工作职责
SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法
生效日期：2010 年 12 月 24 日
修订日期：
第七条
在与委托跟踪审计单位签订合同时，根据基建工程、维修工程的投资情况，要求跟踪审计项目负责人必须是工程造价中级及以上职称，要求始终在现场，常驻工程现场技术人员不得少于两人（土建一人、安装一人）。审计部不定时进行检查，检查发现跟踪审计人员不在现场酌情给予罚款；项目负责人及造价人员不得在其他工程中兼职，发现后审计部有权更换相关人员，平时有事必须向审计部及基建办负责人请假，跟踪审计单位需更换造价人员时须经审计部同意方可更换人员。
第八条
跟踪审计单位在参与基建工程、维修工程合同签订时要严格把关，对有关影响增加造价的施工方法、方案积极提出合理化建议，审计部对跟踪审计单位提出的合理化建议给予支持。
第九条
跟踪审计单位人员应认真履行职责，做到廉洁自律。如果因跟踪审计单位人员渎职或徇私舞弊，给医院造成损失的，按照相关规定进行赔偿，并对当事人进行撤换、处理。
第十条
如果施工阶段审计质量达不到规定要求，医院有权中止合同，另行选择跟踪审计单位，审计资料全部交给医院。
第十一条
跟踪审计单位在施工过程中，要对做出的各种签证提前与审计部沟通。
第十二条
对设计变更、隐蔽工程、现场签证进行现场勘验和确认；审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；对量大及非常规签证及时向审计部报告，并向审计部提供决策依据。
第十三条
参与项目定价、材料定价、设备定价的市场考察和审核。
第十四条
跟踪审计单位人员要随时抽查与工程造价严格的工程具体做法及相关工程量是否与施工图纸相符，并向审计部提出书面报告，为工程竣工结算提供可靠的依据。
第十五条
工程结算依据以相关部门提供的竣工图纸、资料为准，设计变更及工程现场签证资料严格按照《山东大学第二医院工程设计变更及现场签证管理办法》执行。
第十六条
审计部随时检查跟踪审计工作情况，对业务工作进行抽查，要求跟踪审计单位人员定期汇报工作，如工作中有问题需审计部出面协调解决，审计部人员要积极协调，及时解决，保证跟踪审计工作的顺利进行。
第五章
内部审计工作职责 第十七条
对投资 50 万元以下的基建工程、维修工程的审计，由审计部内部审计人员跟踪审计，对跟踪审计的项目要认真负责，经常到现场查看施工情况，做好现场记录，为结算提供可靠依据。
第十八条
工程结算时根据相关定额标准，主要材料执行市场价格，人工单价参照国家有关规定结合我院实际情况执行，严格认真做好工程结算。
第十九条
审计工作同绩效管理考核办法相结合。
附：建设项目竣工结算资料报送承诺书
SZ—003：关于加强跟踪审计管理的办法
生效日期：2010 年 12 月 24 日
修订日期：
附件：建设项目竣工结算资料报送承诺书
审计部：
根 据 《 山 东 大 学 基 建 修 缮 工 程 项 目 审 计 实 施 办 法 》 现 将
工程结算资料报送审计部，并对所送资料做出承诺。
一、报送的项目资料如下：
１．立项报告； ２．施工方编制的竣工结算书，含编制说明、初审结算书及审查说明； ３．施工单位资质证书，取费许可证； ４．工程合同或施工协议书； ５．技术交底纪要、招标文件； ６．经建设单位及有关部门审核的原工程概预算及增减概预算，或经过招投标项目的投标书； ７．施工图纸、设计变更图、技术洽商及现场施工签证和记录； ８．施工方案及施工组织设计，补充单价说明，实施监理工程的监理报告书等； ９．隐蔽工程验收记录； 10．工程竣工报告及竣工验收资料； 11．施工过程发生的材料预算价格及差价凭据，暂估价及差价凭据，合同规定需持凭证进行结算的原始凭据； 12．甲方供料明细表；（含名称、数量、规格、型号、实际价格、转账价格）； 13．对工程造价有影响的其他材料； 14．其他有关事项的说明。
二、对以上提供资料做出承诺：
１．与该项工程经济活动的全部资料均已提交，并对提供资料的完整性、真实
性、合法性负责； ２．该项目工程审计实施后，不再补充任何有关涉及结算价款的资料。
提供资料单位盖章
单位负责人签章
报送资料人签章
年
月
日 施工单位将竣工结算资料报工程相关部门初审，工程相关部门审核后，将其他相关资料经部门负责人签字确认一并交审计处，由审计处转交跟踪审计单位依据所接收的资料出具工程结算报告。
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