资金预算方案怎么写8篇资金预算方案怎么写 2010年预算项目资金分配方案我院2010年预算安排的项目在编报时无法落实具体的实施单位暂列在院机关本级经研究项目由以下各所实施下面是小编为大家整理的资金预算方案怎么写8篇,供大家参考。
篇一：资金预算方案怎么写
10 年预算项目资金分配方案 我院 2010 年预算安排的项目在编报时无法落实具体的实施单位暂列在院机关本级经研究项目由以下各所实施 一、农业科技成果产业化专项资金 100 万元 1、棉花所 30 万元国审转基因抗虫杂交棉皖杂棉 9 号的示范推广 2、茶叶所 30 万元
无性系茶树良种高效设施育苗技术集成示范 3、作物所 40 万元
高蛋白大豆新品种选育与示范 二、种子工程项目
80 万元 1、水稻所 45 万元
水稻新品种示范与推广 2、作物所 35 万元
旱作物新品种中试和示范 三、农业科技成果示范和推广项目
65 万元 1、园艺所 32 万元
蔬菜新品种示范推广
2、烟草所 12 万元
玉米持续增产综合配套技术示范 3、 农产品加工所 21 万元 油菜秸秆还田循环利用技术示范 四、农业科技创新研究专项资金
100 万元 1、棉花所 9 万元
安徽麻类种质资源的搜集、保存与利用技术研究 2、水产所
18 万元
池塘健康养殖水质净化技术研究 3、蚕桑所
9 万元
全天然纯丝胶品种的示范推广和非绢丝产业链构建
4、烟草所 10 万元 鲜食糯玉米新品种选育 5、园艺所
4 万元
食用菌种质资源创新和高效安全栽培体系研究 6、茶叶所 5 万元 安徽省能源植物资源的研究与利用 7、 土肥所 3 万元
基于 GIS 和 GPS 的江淮流域养分分区管理研究 8、植保所 7 万元
生物农药克纹灵研制与开发 9、 水稻所 6 万元
生物技术改良中籼水稻种质资源的研究 10、畜牧所 7 万元
优质牧(饲)草选育及栽培利用关键技术研究 11、情报所
4 万元
基于 WebGIS 的安徽省粮油作物重大病虫害实时监测预警与防治系统 12、农产品加工所 5 万元
怀远石榴黄酮类化合物在愈伤组织中富集研究 13、作物所 10 万元
小麦、油菜、大豆品质、病害、耐渍性研究 14、农业工程所 3 万元
全量直接还田小麦秸秆腐解次生产物对大豆、玉米他感效应的研究 五、伤残人员抚恤金项目
24 万元 1、畜牧所
1.8 万元 2、作物所
1.65 万元 3、烟草所
0.62 万元
4、蚕桑所
1.25 万元 5、园艺所
2.87 万元 6、水稻所
0.62 万元 7、情报所
0.62 万元 8、土肥所
0.4 万元 9、棉花所
1.71 万元 10、茶叶所
2.48 万元 11、水产所
1.59 万元 12、农业工程所
0.4 万元 13、院机关
7.99 万元 五、现代农业工程技术学科平台建设项目 100 万元由农业工程研究所实施。
二〇一〇年四月十六日
篇二：资金预算方案怎么写
项目实施方案 1． 研究目的、 意义和必要性 1. 1、 项目 的提出和必要性 多年的实践表明， 种种原因造成了 近十几年来修建的很多半刚性基层沥青路面早期损坏严重、 耐久性差， 在未达到设计使用寿命（ 15～ 20 年）时就要进行不同程度的维修， 大量的维修工作使得后期养护费用大大提高， 从而造成公路建设总体成本的显著增加， 严重的影响了 高速公路的通行能力和社会形象。综合多年的实践分析认为， 我国高等级公路半刚性基层沥青路面主要存在以下问题：
（ 1）
未充分考虑半刚性基层的收缩（ 干缩和温缩特征）
问题， 使得半刚性基层沥青路面产生反射裂缝的现象严重， 在水与交通荷载的作用下最终导致路面破坏；
（ 2）
对半刚性基层抗疲劳破坏能力较差认识不够， “强基薄面” 的观点过分地强调了 半刚性基层板体性强、 承载能力高、抗变形能力强等特点， 使得半刚性基层与沥青面层的模量比较大， 对荷载的敏感性增大， 即同样的超载车对半刚性基层沥青路面的危害要远大于对柔性基层沥青路面的危害。
（ 3）
沥青面层较薄， 加之普遍采用马歇尔方法进行混合料配合比设计， 设计空隙率较大、 沥青用量较多， 造成沥青面层过早的出现车辙、 裂缝、 水损坏等早期病害；
（ 4）
沥青路面结构层层间结合处置不当， 使得进入沥青面层的水分渗入到半刚性基层表面， 在行车轮胎抽吸造成的动水压力下和冻融循环的作用下， 改变了 路面结构设计中的界面连续的边界条件， 使得路面结构的受力状态变得十分不利。
沥青稳定碎石作为柔性结构层材料， 具有较高的抗剪强度、抗弯拉强度和抗疲劳性能， 具有良好的应力扩散能力， 使路面结构受力、 变形更为协调， 受水和冰冻病害小； 与沥青混凝土
相比具有一定的经济优势。
因此， 本课题研究的目 的是， 在充分研究沥青稳定碎石路用性能， 以沥青稳定碎石混合料（ 12cm）替代沥青下面层（ 8cm）
增加沥青面层厚度的基础上， 从解决沥青面层材料、 半刚性基层材料路用性能和耐久性入手， 在现有技术水平基础上， 结合本地区的气候特点， 开展“基于北方地区道路长寿命设计理念的沥青混凝土路面结构体系 研究及应用” 研究， 在我国当前经济条件下将具现实意义。
1. 2 国内外现状和技术发展趋势 长寿命路面是指路面设计寿命超过 40 年， 相对于现有的路面其日 常养护要求总费用更低的路面结构。
20 世纪 80 年代以来， 长寿命路面的研究已成为世界各国沥青路面最为热门的研究内容， 美国、 欧洲、 加拿大、 澳大利亚、 日 本甚至南非都在广泛研究。
英国在 20 世纪 50 年代初期修筑了 多条设计寿命为 20 年的试验路， 在分析这些试验路的路面性能的基础上， Powell 等人的设计理论主张道路使用 20 年后， 通过对原路面的补强来实现40 年的设计寿命。
英国有关部门通过对试验路的长期观测， 得出一些重要结论认为， 对施工良好的沥青路面， 当其沥青面层厚度大于 180mm 时， 车辙率会迅速降低； 当 沥青面层厚度为180mm～ 360mm 时， 车辙率与面层厚度无明显关系； 对于厚沥青面层道路， 车辙大部分发生在沥青层表面， 此时并不表示道路的整体结构不足， 进一步罩面设计能保证基层结构良好， 即使下层较弱， 若 AC 厚度足够大， 一般不会发生结构性变形。
基层弹性劲度随沥青的老化增加， 扩散荷载的能力也逐渐提高， 从而减小了 车辆荷载引 起并导致路面疲劳的基层拉应变。
应变的降低对疲劳寿命的提高超过了 基层老化引 起的疲劳寿命的降低， 也即道路的抗疲劳能力随老化的程度而提高。
美国习惯上称长寿命路面为永久性路面。
美国永久性路面的概念最早由美国沥青路面联盟APA提出， 实际是欧洲长寿命路
面设计理念的发展。
美国沥青路面协会（ APA）
关于永久性路面的定义为：
路面使用年限至少为35年， 并且在使用年限内确保路面不发生结构性破坏， 只需进行周期性养护， 平均罩面时间不小于12年。
美国的永久性路面设计源于全厚式沥青混凝土路面和高模量沥青混凝土路面。
欧美的长寿命路面通常采用柔性结构， 路基强度较高时可以采用全厚式； 路基强度不足时， 加铺粒料基层或沥青碎石基层。
除全厚式路面外沥青层总厚度在 170mm～350mm 之间。
面层结构组合是长寿命路面设计的关键， 面层结构必须结合各部分功能特点进行组合。
美国沥青路面协会提出面层分为3层：
（ 1）
上面层。
厚度为 40～ 75mm， 要求具有良好的抗车辙能力、 抗老化性能、 低温性能和良好的表面特性。
（ 2）
中面层。
厚度为 75～ 100mm， 要求具有较高的模量和抗车辙性能。
（ 3）
下面层。
厚度为 100～ 175mm， 要求具有抗疲劳能力和抗水损坏能力。
在日 本， 长期使用的路面简称LSP， 它的设计目 标是拥有2倍于现行路面的使用性能， 因功能破坏而维修的周期在15年以上， 结构性寿命在40～ 60年。
在日 本， 认为可以实现长期使用的路面形式有以下几种复合式路面：
（ 1）
50mm低噪声面层+250mm连续钢筋混凝土基层+400mm水泥稳定处理底基层。
（ 2）
50mm低噪声面层+250mm碾压混凝土基层+400mm水泥稳定处理底基层。
（ 3）
50mm低噪声面层+50mm高粘度改性沥青联结曾+300mm预制钢筋混凝土板+300mm水泥稳定处理底基层。
（ 4）
50mm低噪声面层+150mm改性沥青II型半刚性联结层+200mm高强度水泥处理混合料+300mm水泥稳定处理底基层。
（ 5）
50mm低噪声面层+150mm大粒径改性沥青II型混合料+200mm沥青稳定处理上基层+300mm水泥稳定处理底基层。
国内第一条长寿命路面试验路铺筑于江苏省沿江高速公路， 由交通部公路科学研究所承担。
他们对不同路面结构组合进行了 尝试。
之后， 长安大学、 东南大学、 江苏省交通科学研究院、 山东省交通科学研究院等单位也先后进行了 试验研究， 并铺筑了试验段。
但总体而言， 国内对长寿命路面的研究尚处于起步阶段。
2005年10月 ， 交通部制定的10大科技攻关项目 中，“长寿命路面结构” 被排在了 首位； 西部交通科技建设项目 “重载交通长寿命沥青路面典型结构与施工技术” 的研究， 并同期建设了河南许昌—尉氏段64km的高速公路长寿命路面。
借鉴复合式路面结构型式， 结合了 柔、 刚2种路面结构的优势， 该路已于2005年建成通车， 目 前使用状况良好。
目 前， 国际上最常用的是全厚式沥青路面、 柔性基层及组合式基层沥青路面。
其中全厚式和柔性基层沥青路面是国外长寿命沥青路面的主要结构形式。
鉴于我国的实际经济情况， 由于全厚式路面的沥青层要求较厚， 初期投资较大， 短期内在我国难以实现， 因此应重点发展柔性基层和组合式基层沥青路面。而又由于我国对半刚性基层有丰富的应用经验， 为了 有充分的
把握， 当前应该首先发展组合式基层沥青路面。
2． 研究目标 目 前， 国际上最常用的是全厚式沥青路面、 柔性基层及组合式基层沥青路面。
其中全厚式和柔性基层沥青路面是国外长寿命沥青路面的主要结构形式。
鉴于我国的实际经济情况， 由于全厚式路面的沥青层要求较厚， 初期投资较大， 短期内在我国难以实现， 因此应重点发展柔性基层和组合式基层沥青路面。而又由于我国对半刚性基层有丰富的应用经验， 为了 有充分的把握， 当前应该首先发展组合式基层沥青路面。
3． 主要研究开发内容 （ 1）
基于长寿命设计理念的沥青路面结构设计优化与 分析。
（ 2）基于振动压实法的抗裂型水泥稳定碎石半刚性基层应用技术研究 ①近年来采用振动压实法的半刚性基层使用状况调查和科研成果总结分析；
②采用振动压实法的水泥稳定碎石混合料配合比设计；
③抗裂型水泥稳定碎石半刚性基层施工工艺研究。
（ 3）
沥青稳定碎石混合料配合比设计优化研究， 包括：
①沥青稳定碎石混合料设计方法（ GTM 方法和马歇尔方法
对比）
研究；
②沥青稳定碎石混合料路用技术性能研究；
③沥青稳定碎石混合料施工工艺研究；
④总结提出沥青稳定碎石混合料的设计方法和施工工艺。
（ 4）采用 GTM 方法的耐久性沥青混合料配合比优化设计研究；
①沥青混合料耐久性的影响因素研究；
②采用 GTM 方法的沥青混合料配合比优化设计研究；
③以 GTM 方法设计的沥青混合料为控制标准的沥青混合料施工工艺研究。
（ 5）
沥青路面结构层层间处置技术对比研究， 包括：
①半刚性基层之间撒布水泥粉与洒布水泥浆效果对比试验研究；
②沥青面层与 半刚 性基层之间设置改性乳化沥青碎石封层、 沥青碎石封层与改性沥青碎石封层效果对比试验研究；
③沥青面层间改性沥青粘层油洒布量试验研究。
（ 6）
试验路施工及后期跟踪监测与路面性能对比分析。
（ 7）
编写研究报告。
4． 项目创新点及拟解决的关键技术问题 （ 1）
采用振动压实法的抗裂型半刚性基层设计方法及施工控制技术；
（ 2）
采用 GTM 法的沥青稳定碎石混合料的设计方法及施工工艺；
（ 3）
沥青路面结构层间处治技术和施工工艺；
（ 4）
基于北方气候条件的长寿命沥青路面典型结构。
5.
研究方法和工艺技术路线 研究的方法采用调研、 总结分析、 试验研究和工程应用研究相结合的方法。
解决问题采取的技术路线：
在收集国内外相关资料和前期调研的基础上， 确定总体研究方案→基于长寿命设计理念的沥青路面结构设计优化与 分析→ 基于振动压实法的抗裂型水泥稳定碎石半刚性基层应用技术研究→基于 GTM 方法和马歇尔方法的沥青稳定碎石混合料配合比设计优化研究→采用 GTM 方法的耐久性沥青混合料配合比优化设计研究→沥青路面结构层层间处置技术对比研究→试验路施工及各结构层施工工艺研究→后期跟踪监测与路面性能对比分析→编写研究报告。
6． 总经费预算、 资金筹措方式及来源 项目 总预算 560 万元， 申请市财政拨款 100 万元， 单位自筹 460 万 其中：
人员 费 100 万元， 设备费 5 万元， 能源材料费 225
万元， 试验外协费 100 万元， 信息费 10 万元， 差旅费 10 万元，会议费 15 万元， 租赁费 60 万， 管理费 25 万元， 其他费用 10万元。
7． 项目进度安排 根据课题的研究内容及工作量情况， 拟安排科研计划如下：
2012. 04—2012. 09 完成采用 振动压实法半刚性基层沥青路面的使用状况调查和科研成果总结分析， 提出抗裂型半刚性基层设计方法、 施工控制技术；
2012. 10—2013. 04 完成沥青稳定碎石混合料级配组成设计方法研究和路用技术性能研究；
2013. 05—2013. 09 铺筑试验路， 完成抗裂型半刚性基层、沥青稳定碎石及沥青混合料施工工艺研究， 同期完成沥青路面各结构层层间处治技术研究；
2013. 10—2014. 04 完成第一次路面性能检测和研究报告编写；
2014. 05—2014. 09 完成第二次路面性能检测和课题鉴定。
8． 预期的经济、 社会效益分析及成果应用、 产业化衔接情况 通过本课题的研究， 优化沥青路面的结构设计， 提高沥青混合料的配比指标， 加强施工过程控制， 从而提高沥青道路的施工质量， 确保使用寿命， 减少养护和维修费用。
研究出的道
路结构设计形式和施工工艺， 在北方地区乃至全国， 对于提高道路长寿命， 都将有着积极的意义。
9． 研究工作基础及条件 项目 承担单位天津五市政公路工程有限公司的主要技术人员 在已建高等级公路建设中解决了 许多技术问题， 对新材料、新工艺、 新的路面结构以及现有沥青路面结构的病害原因有深刻认识， 对高等级公路沥青路面的建设有丰富的实践经验， 为路面结构的工程试验打下了 良好的基础。
项目 协作单位天津市市政工程研究院具有国家认可实验室和交通部综合甲级实验室资格， 具备齐全的试验设备和完善的检测试验手段。
同时， 该院多年来完成过很多关于路基、 路面材料的科研课题， 具有雄厚的技术实力、 充实的科研成果储备和丰富的道路技术研究经验。
特别是近几年完成的“抗裂型半刚性基层研究”、“采用振动成型的水泥稳定碎石配合比设计方法、 路用性能和施工及应用研究”、“SMA 沥青混合料配合比设计、 路用性能和施工技术研究”、“采用 GTM 的沥青混合料配合比设计方法研究”、“城市快速路高性能沥青路面研究” 等课题成果， 为顺利开展本课题的研究打下了 基础。
项目 协作单位， 天津市城建设计院具备完善的设计手段和丰富的设计经验。
如上所述， 本项目 的实施具有坚实的试验设备、 技术力量
及管理水平， 前期科研项目 已为本项目 储备了 相当丰富的技术成果， 完全满足本项目 实施的条件和要求。
10． 承担单位简介及合作方式
（ 1）
项目 承担单位
天津五市政公路工程有限公司是一家多元投资、 国有控股的有限责任公司， 主要承揽各等级公路、 桥梁、 隧道、 地铁和各类型市政公用工程的施工业务。
公司现有在册职工800余人， 其中具有高中级职称专业人员近200人， 拥有大型公路、 桥梁施工机械设备100余台套， 年施工能力10～ 16亿元。
自 1986年成立以来， 公司抢抓市场机遇，先后参与了 200多项市内、 外工程的建设， 遍布天津、 河北、 河南、 江苏、 福建、 湖北、 湖南、 浙江、 广西、 吉林、 辽宁等十多个省市， 为天津市乃至全国交通基础设施的发展做出了 突出贡献。
在高速公路、 市政工程、 大型桥梁、 地铁隧道等施工领域， 始终坚持改革创新、 经营创效的发展思路， 以先进的管理理念、 独有的施工技术、 优质的精品工程， 赢得了 良好的市场信誉。
其中， 承建了 第一条由世界银行贷款的按照 FDK 条款组织施工的京津塘高速公路， 并荣获“新中国成立60周年百项经典暨精品工程” 称号。
公司的钢桥面铺装技术在国内领...
篇三：资金预算方案怎么写
预算 一、 投资预算 1、 投资预算开办费 2、 固定资产投资 3、 流动资金 1 筹备处日常支出 2 销售运营中心日常支出 4、 项目启动前费用支出 1 项目可行性分析、环评、规划设计、施工设计等 2 招商费用 二、 筹集计划 模式一民间借贷 模式二项目融资 三、 财务收支预算 财务收支预算基本假定 1、 利用国家有关优惠政策假定前 x 年均享受免税资金和扶持 2、 本计划从 x 年 x 月 x 日开始实施 3、 固定资产折旧年限 5 年 采用年限法计提折旧不考虑净残值。4、 房地产融资、能源化工项目融资和高科技医药融资 一 收入预算 1、 用模式一融得不低于
万人民币预估在
万
—
万之间
2、 用
项目融得
万 3、
政府扶持资金
万 4、 政府地方债券
万 预计潜在市场估计、有效市场有多大、目标市场有多大、渗透市场有多大根据收费标准是什么预计收入 二 支出预算 1、 成本 2、 费用 1 销售费用广告费、推广费、销售机构业务费用等 预计的销售费用计入利润表的“销售费用” 2 管理费用筹建期间的开办费第一年 、管理人员薪酬、办公费、办公设备折旧费、场地租金、业务招待费等 管理费用计入到利润表的“管理费用” 3、 财务费用 筹资费用借款利息支出等 计入到利润表的“财务费用” 4、 预计利润表 四、 项目综合财务分析 1、 投资回收期 2、 盈亏平衡分析 3、 净现值分析 4、 现值指数分析
具体数据还没有填没有根据不知道该怎么写。
附表 一、现金流量表 经营活动产生的现金流量 销售产品、提供劳务收到的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额 一、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 二、 预计利润表弹性利润预算
单位元 项目 预算合计 一、主营业务收入
减营业成本
19028000 1 5 0 0 4 0 0 0
4024000
备注
减经营费用 营业税金及附加 二、营业产品销售利润 “-”亏损 三、主营业务利润 加其 他业 务利 润 “-”亏损 管理费用 财务费用 四、其他利润 加投资收益 “-”亏损 营业外收入 减营业外支出 五、利润总额 “-”亏损
减所得税 少数股东权益 六、净利润 表间关系1、主营业务收入=表 4产品销售预算中合计数
2、主营业务成本=表 4产品销售预算中产品销售成本=年初产成品+表 6产品生产成本合计数-年末产成品
=表产品销售预算中销售费用合计数
4、投资收益=表利润预算表补充资料中投资净收益数
5、营业外收入支出=表利润预算表补充资料中营业外收入支出合计数
6、其他业务利润=表主营业务生产、销售预算表中
7、管理费用(财务费用)=表管理费用及财务费用明细表中合计数 三、预计资产负债表 资产负债 资产 流动资产 货币资金 应收账款 减坏帐准备 应收账款净额 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原值 减累计折旧
3、产品销售费用=表利润预算表补充资料中产品经营费用合计数
负债及所有者权益 流动负债 应付账款 其他未交款
流动负债合计
固定资产净值 减累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形及递延资产 无形资产 递延资产 无形及递延资产合计 资产总计 附表 xx 运营投资预算总表—1902.8 万元
所有者权益 实收资本 资本公积 留用利润
所有者权益合计 负债及所有者权益总计 项目名称 投资额元 交通工具 8097000 大道湖区 510000 天鹅湖区 3155000 神树区
3286000 爱情湖区 960000 东四区 2450000 无人区 570000 合计 19028000
各项目费用 交通设施及标识投资测算-809.7 万元 序号 项目 工程量 单位 单价元 投资总额元 备注 1 景区小火车 2 列 50000 100000 原有改造 2 环保大巴车 2 辆 400000 800000 40 座以上 3 环保中巴车 2 辆 300000 600000 30 座以下 4 电轿车 8 辆 180000 1440000 5 座 5 沙漠越野车 4 辆 500000 2000000 沙漠穿越及救援 6 电瓶车 10 辆 60000 600000 4 座 6 辆 10 座 4 辆 7 马队-驼队 40
0 租用牧民经营用 8 自行车 24 辆 500 12000 双人车为主
9 豪华游艇 1 艘 1500000 1500000 大道湖贵宾接待 10 大型游船 2 艘 450000 900000 天鹅湖南北向运输 11 景区全景图 1 块 20000 20000 大型展示板仿木框架 12 导览图 20 块 3000 60000 石材基座木框架喷绘图 13 景物介绍牌 20 块 2000 40000 石材基座木框架喷绘图 14 方向指示牌 50 块 300 15000 仿木材质 15 警示标识牌 20 块 500 10000 仿木材质
小计
8097000
表 2xxx 投资测算--51 万元
序号 1 2 项目 沙地运动区 沙地运动设备 工程量 1 1 单位 项 项 单价元 50000 200000 投资总额元 50000 200000 备注 原有设施提升 原有改造并增加 可移动木屋 订制 订制 订制 按标准购买 3 4 5 6 7 冰上运动服务站 单人冰车 双人冰车 冰帆船 冰鞋 100 30 20 5 50 ㎡ 辆 辆 艘 双 1500 200 350 5000 300 150000 6000 7000 25000 15000 8 9 10 狗拉冰橇 冰猴等 室外冰雪景观年 5 20 1 辆 套 套 5000 100 30000 25000 2000 30000 定制 定制 按年主要是灯具电线
合计
510000 表 3xxx 投资测算—315.5 万元
序号 1 2 3 4 5 项目 水上码头 快艇 小型电动船 脚踏船 水上自行车 工程量 2 2 10 20 10 单位 处 艘 艘 艘 艘 单价元
200000 100000 30000 5000 3000 投资总额元
400000 200000 300000 100000 30000 备注 200 平米 救援用 30 座以上 浅水区 浅水区
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
波波球 漂浮气垫 泳圈 儿童娱乐区 泥地运动区 泥地摩托车 赛马-赛骆驼场 热气球 物资仓库 牧民新村 合计 10 20 50 2000 4000 10 40000 1 1000 1
个 个 个 ㎡ ㎡ 辆 ㎡ 个 ㎡ 项
2000 1500 300 100 20 15000 20 80000 550 200000
20000 30000 15000 200000 80000 150000 800000 80000 550000 200000 3155000 浅水区 浅水区 浅水区 土地平整铺细砂及设施 土地平整及设施 含维修设备 含简易观众看台及设施 观光娱乐用定点 存放船只漂浮码头等 旅游改造
表 4xx 投资测算—328.6 万元 序号 项目 工程量 单位 单价元 投资总额元) 备注 1 神树保护 2500 ㎡ 200 500000 增加栏杆及透水砖地面 2 敖包前水池 1 项 50000 50000 含开挖及堤岸整治 3 游客服务中心 412 ㎡ 3000 1236000 含仿古建筑标准建设 4 牌楼 1 项 200000 200000 含仿古建筑标准建设 5 敖包美化 1 项 300000 300000 形成群体建筑 6 周边环境整治 1 项 1000000 1000000 绿化及治沙
合计
3286000
表 5xx 及影视等投资测算—86 万元 序号 项目 工程量 单位元 单价元 投资总额元 备注 1 湖边栈道-游步道 1000 ㎡ 500 500000 湖边休憩设施、卫生间 2 小型游船 2 艘 30000 60000 用于观光、摄影 3 道具购置 1 项 100000 100000 配套设施 4 朔方影视城 10000 ㎡ 30 300000 夯土遗迹
合计
960000
表 6xx 及汽车营地等投资测算—245 万元 序号 项目 工程量 单位 单价元 投资总额元
备注 1 热气球 2 个 100000 200000 含附属设施、 可移动 2 露营地 50 个 5000 250000 配套水电基础设施 3 汽车越野赛场 40000 ㎡ 50 2000000 地形整治及配套设备
2450000
表 7xx 投资测算—57 万元 序号 项目 工程量 单位 单价元 投资总额元 备注 1 引进野骆驼 10 峰
租借 2 投放胡杨木、硅化木 1 项 350000 350000 含运输等费用 3 投放陨石、 奇石 1 项 200000 200000 含运输等费用 4 投放动物骨骼 1 项 20000 20000 肉品厂购置、含运输
合计
570000
四、存在的问题和建议
1资金占用增长过快结算资金占用比重较大比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升如不及时清理对企业经济效益将产生很大影响。因此建议各企业领导要引起重视应收款较多的单位要领导带头抽出专人成立清收小组积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩调动回收人员积极性。同时要求企业经理要严格控制赊销商品管理严防新的三角债产生。
2经营性亏损单位有增无减亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理做好扭亏转盈工作。
3各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达 110 万元。建议企
业领导要真实反映企业经营成果该处理的处理该核销的核销以便真实地反映企业。
篇四：资金预算方案怎么写
住院资金预算分配方案及控费奖惩办法各临床科室：
为了切实保障医保资金的合理使用，同时保证我院的医保工作规范有序开展。我院经过对 2015 年住院报销数据的分析，对 2016 年的资金运行制定了分配方案。
今后各住院医师要严格把握住院指征，避免过度检查、过度治疗及过度用药。要提高自身专业素质，端正思想和工作态度。在保证患者及早康复的前提下，尽量控制节约医保基金，并将医保控费做为当前工作的重点。请各科室遵照执行。
附件：1.《2016 年度居民住院资金分配方案》 附件：2.《2016 年度职工住院资金分配方案》 附件：3.《2016 年度医保控费奖惩办法》
龙口市兰高中心卫生院
各临床科室：
为了切实保障医保资金的合理使用，同时保证我院的医保工作规范有序开展。我院经过对 2015 年住院报销数据的分析，对 2016 年的资金运行制定了分配方案。
今后各住院医师要严格把握住院指征，避免过度检查、过度治疗及过度用药。要提高自身专业素质，端正思想和工作态度。在保证患者及早康复的前提下，尽量控制节约医保基金，并将医保控费做为当前工作的重点。请各科室遵照执行。
附件：1.《2016 年度居民住院资金分配方案》 附件：2.《2016 年度职工住院资金分配方案》 附件：3.《2016 年度医保控费奖惩办法》
龙口市兰高中心卫生院
2016 年 2 月 25 日
附件 1
附件 1
2016 年度居民住院资金分配方案
总额：218.80
单位：万元 月份总额：218.80
单位：万元 月份
科室 1 月 2月 3 月 4月 5月
科室 1 月 2月 3 月 4月 5月
6月6月
7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 内科 内科 12.60
10.50
16.40
12.00
8.20
7.00
10.50
12.00
10.00
12.00
15.60
14.80
外科 外科 3.10
4.50
5.16
4.00
4.10
3.00
4.50
3.50
4.20
3.50
3.30
3.50
专科 专科 2.30
3.00
3.44
3.00
3.50
2.00
3.00
2.50
1.80
2.50
2.10
1.70
附件 2
附件 2
2016 年度职工住院资金分配方案
总额：35.17
单位：万元 月份总额：35.17
单位：万元 月份
科室 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月
科室 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 内科 内科 1.00
0.10
1.60
1.80
0.77
.60
.70
.70
.50
.50
1.20
1.60
外科 外科 .90
0.60
0.20
1.20
1.00
.60
1.20
1.00
.90
.70
1.50
1.20
专科 专科 .80
3.20
1.00
1.00
.80
1.10
1.30
.60
.80
1.30
1.20
篇五：资金预算方案怎么写
东源大酒店空调改造方案及资金预算 审查情况汇报第一、设计方案审查情况 1、改造现状 1餐饮楼四层 3000m2原设计和施工主机选用的是黄州供电公司闲置五年的阿尔西 520kW风冷热泵机组从设计度角讲餐饮楼东西布置外有东晒西晒较很内有餐饮温度较高主机容量偏小只能供包间内使用其公共部分的楼梯、走道、卫生间及大堂等不能使用从运行角度讲二 OO 七年至今故障率较高使用效果较差特别是底层大堂风柜一开制冷制热送至楼梯和走道等公共部分主机过载经常烧坏主控制板以致影响整个餐饮楼的使用和经营。
2美容美发二层 300m2目前采用独立的分体机效果较中央空调要差一些。
3附楼三层顶面加一层大约 1000m2用作餐饮也需考虑空调及新风系统。
2、改造方案 1餐饮楼更换主机采用风冷冷热水泵模块机五台
2 每台制冷量 130kW共计 650kW主机容量加大水泵流量加大主管直径加大ф300 本次改造只更换屋面主机、水泵及主管道等未端不动也无需锅炉及冷却塔。
2美容美发及加层餐厅采用三台风冷冷热水泵模块机每台制冷量 130kW共计 390kW并设计了未端的风机盘管和新风机等。
3、审查情况和建议 1本次空调改造方案为东源大酒店空调维护保养的宇泽公司设计方案基本可行但比较粗造比较简单。该单位不具备设计资质和设计资格此设计图纸也不能作为招标、发包、施工以及日后运行维护的图纸资料和依据。
2建议意见 ①找正规的设计院进行设计出示正规的施工图最好请原设计院和设计人员较为合适因为他们最清楚原有的设计资料和参数也比较齐全。
②既要考虑技术上的可行性又要考虑经济上的合理性特别是以后的运行、维护和管理。例如加层的餐厅也可考虑从客房主楼延伸或从主楼主管道开口另放水管可节省两台主机和有关费用。又如餐饮楼主机和加层主机既
3 可分开独立运行又可并联互为补充和备用值得探讨。
第二、资金预算审查情况 1、没有完善到位的设计图纸难以编制较为准确的资金预算计划也很难进行预算审查。一般来讲工程量来自设计图纸设备和材料的价格来自市场各种费用来自定额和取费文件。
2、该预算为宇泽维护保养公司编制实际是估算偏差较大在 30%左右就其工程量进行部分项目抽查其结果为 1加层 1000m2的空调末端预算 458715.92 元审减 65520 元审后价为 393195.92 元审减率为 16.66% 2美容美发 300m2的空调末端预算 269985.04 元审减 66768 元审后价为 203217.04 元审减率为 32.86% 3、若按现行市场空调工程行情末端单位造价为 300元/m2左右 1加层餐厅 1000m2估价则为 30 万元 2美容美发 300m2估价则为 9 万元 4、改造方案及预算未包括主机八台 1选国产“美地”牌 130KW8 台8.5 万×868
4 万元 2选国产“现代”牌 130KW8 台7.6 万×860.8万元 3选“约克”牌 65KW16 台5.1 万×1681.6万元 4 选 “麦克维尔” 牌 65KW 16 台 4.9 万×1678.4万元 5、建议意见 1选正规的设计院和设计人员重新出示施工图 2根据正规的设计图纸重新编制完整的工程资金计划应包括①主机的购置及安装②末端工程费用③土建改造、装修、基础及吊装等。
汇报人黄冈电力实业公司
周保安 二 O 一一年六月二十日
篇六：资金预算方案怎么写
预算绩效目 标申报、 评审具体操作指引根据财政部和省财政厅有关开展财政预算绩效管理工作部署， 市财政局拟于 2013 年起进行市级财政支出项目 预算绩效管理试点工作。
财政支出 预算绩效管理包含目 标申报、 目 标审核、 绩效评价、 资金调整、 绩效问责等五个方面。与以往财政支出绩效评价工作相比， 预算绩效管理最大特点是同预算编审挂钩。
被列入预算绩效管理范围的资金申请，部门（ 单位）
申请财政资金， 必须进行目 标申报， 清楚说明“事情准备怎么 做”、 “做出什么 结果”， 并提出 具体的实施方案和绩效目 标； 财政部门 组织专家评审为 主的目 标审核后， 审核结果应用于预算安排； 项目 实施期满， 部门（ 单位）递交绩效自 评报告后， 财政部门组织第三方评价为主的绩效评价和自 评核查； 绩效评价工作情况上报政府， 项目 具体评价情况移交审计部门作为项目 绩效审计的依据。
由此看， 实行财政预算绩效管理后， 部门（ 单位）
申请财政资金， 必须重视绩效目 标申报。
否则， 目 标报低了 或材料质量不过关，讲不清为何需要这么多资金， 将会影响预算资金安排； 目 标报得过高实施后不达标， 可能会被绩效问责。
故熟悉项目 预算绩效目 标申报、 评审具体操作很有必要。
项目 预算绩效目 标申报、 评审具体的工作步骤和具体操作如下：
一、 工作准备 准备工作是部门（ 单位）
项目 预算绩效目 标申报的基础。
（ 一）
更新观念。
在新时期下， 财政支出 预算绩效目 标申报、 评审和绩效评价是预算绩效管理的重要内容， 是政府深化预算支出管理的需要。
通过科学的论证， 合理安排财政资金， 从而增强财政资金分配的科学性、 前瞻性和可行性。各部门（ 单位）
必须更新观念， 加强相关工作领导。
（ 二）
明确项目 预算计划。
一个目 的明确、 考虑周详、目 标清晰的项目 预算， 是做好项目 预算绩效目 标申报的重要保证，
（ 三）
成立部门（ 单位）
项目 预算绩效管理工作领导小组。
由单位领导负责， 以财务人员 、 项目 管理人员 、 项目 专业技术人员 等组成的项目 预算绩效管理工作领导小组， 负责项目 可行性研究、 项目 实施计划、 项目 预算绩效目 标申报、监督检查项目 落实、 开展项目 绩效自 评等。
（ 四）做好项目 预算绩效目 标申报资料收集和整理工作。
这些资料包括：
1、 项目 批准的相关文件。
这是项目 预算绩效目 标申报的最直接依据， 包括上级相关文件、 市政府批示（ 会议纪要、决定事项）
等。
2、 项目 的概况。
项目 的可行性研究报告、 基建工程概算、项目 发展规划、 物品采购清单、 专项资金管理办法等， 都属于这个范围。
3、 跨年度项目 过往年度项目 实施情况。
4、 项目 预算绩效目 标申报的其他相关资料。
除了 项目 批准文件等的主要资料外， 项目 预算绩效目 标申报单位还应提供其他与目 标申报相关的资料作为补充， 用以补充说明项目的必要性、 经济性、 效益性等方面。
会计报表、 统计分析材料、 银行贷款协议、 采购合同等， 都属于这个范围。
二、 材料填报
填报工作是项目 预算绩效目 标申报的关键。
它体现了 申报单位对项目 预算绩效目 标申报的严谨性、 合理性、 细致性、准确性和重视程度， 关系到在评审过程中给评委的印象， 同时资料填报质量也是衡量项目 预算绩效目 标申 报评审工作的指标之一。
（ 一）
填制项目 预算绩效目 标申报表和撰写可行性报告。
目 标申报表主要是用数字突出反映项目 申报单位项目 申报的必要性、 可行性、 效果性； 可行性报告则主要是用文字集中描述分析申报项目 的科学性、 经济性、 合理性。
两者之间是相互补充、 相互印证、 相互说明、 相互促进的关系。
1、 表格要认真填写， 避免错漏。
2、 可行性报告要目 的明确、 层次分明、 内容鲜明， 分
析到位。
（ 1）
根据参考提纲要求， 逐层叙述， 绩效目 标要求定量指标与定性指标相结合。
（ 2）
根据项目 的实际情况， 突出重点。
项目 实施的必要性要高度概括； 对项目 资金安排要有详细的计划； 项目 绩效目 标针对性要强； 项目 管理措施和方法要到位。
（ 3）
最重要的几个内容：
项目 资金预算安排（ 或分阶段用款计划）、 项目 管理计划安排（ 或工作方案）、 项目 完成的绩效目 标（ 总目 标和阶段性目 标）
等。
这几个部分必须描述清晰， 分析详细， 措施具体。
3、 文字要言简意赅， 避免过多空泛的叙述。
项目 分析中，纵向横向比较是有效实在的做法。
4、 制定正确的绩效目 标。
这是整个项目 预算绩效申报的重点和难点。
绩效目 标制定应遵循科学合理、 层次分明、 实用可行的原则， 使绩效目 标能突出地、 正确地体现项目 支出的目 的， 即项目 实施后达到什么效果并以相关指标反映。
注意不要把项目 的必要性、 可行性等同于项目 实现目 标。
绩效目 标按照考量程度分为定量指标和定性指标； 按照其属性分为基本指标和个性指标。
（ 1）定量指标。
它是指能通过数量， 对目 标申报评审内容进行计算分析， 并可测定、 可量化、 可比较、 可考核评审对象的指标。
如投资回报率、 新增利税率、 覆盖率、 人均
经费等。
（ 2）定性指标。
它是指无法通过数量计算分析目 标申报评审内容， 而采取对评审对象进行客观描述和分析来反映结果的指标。
如政治影响力、 项目 管理水平、 综合社会贡献度、 从业人员 专业素质等。
（ 3）基本指标。
它是指项目 支出效果的共性指标， 即每个目 标申报评审对象都必须采用的指标。
如资金到位率、资金使用率、 支出效果率等。
（ 4）个性指标。
它是指本项目 特性、 专业领域特有或者是专为本项目 设定的对客观对象进行专业描述和分析， 反映的结果运用是为本项目 所特有的指标。
如粮食种植面积、每万人拥有公共图书馆藏书册数、 每万元供养 “优秀运动队”运动员 数、 血吸虫病治愈率等。
（ 二）
审核表格和报告， 填制好申报表和撰写完可行性报告后， 必须进行审核， 层层把关， 避免因疏忽大意造成失误影响到项目 评审。
首先是表格审核， 重点放在有关数据的核实、 审验上， 数据要确保真实、 准确、 对位； 其次是报告审核， 重点应是绩效目 标的确定， 绩效目 标要明确、 详细、有效。
（ 三）
项目 绩效目 标材料报送。
1、 报送形式。
首先， 撰写一份报送项目 材料申报的函件；其次， 提交的申报表格、 报告、 附件等材料， 须形成书面和
电子文件； 再次， 于目 标申报材料封面列出提交材料的清单，每个项目 应整理一份材料； 还有， 所提交的书面材料要求打印成 A4 纸格式。
2、 报送程序。
申报部门（ 单位）
将报送项目 材料申报的函件， 连同提交的申报表格、 报告、 附件等材料（ 书面和电子文件）
报送市财政局相关预算编制科室（ 接收人应在目 标申报材料封面签收确认收件日 期）， 同时将提交材料的电子文 件 发 送到 市 财 政 局 绩 效 评 价 科 电 子 邮 箱 ：
（ 邮 址 ：zqczbb@163. com）。
三、 目 标评审
项目 预算绩效目 标评审是目 标申报、 评审工作的核心。
经财政部门预算编制科室预审和有关专家的专业评审， 确认项目 申报的可行性、 经济性和效果性能达到预期的目 的， 从而合理给予资金安排。
（ 一）
财政部门预审。
财政部门 预算编制科室收到本科室范围的项目 预算绩效目 标申报材料后， 对申报项目 提交材料规定缺项的材料，限期单位补报， 申报单位必须在规定时间内补报材料。
收齐材料后提出预审意见， 甄别出提交专家评审的项目 。
（ 二）
专家评审。
1、 初审。
市财政局绩效评价科会同相关预算编制科室组织有关专家对申报项目 进行初审。
有关专家对各项目 目 标申
报材料审阅后提出初步评审意见。
申报项目 还需重点解释说明的部分， 由财政部门反馈到项目 申报单位。
2、 现场评审会。
对选定进行现场评审的项目 ， 专家根据项目 评审要求提出相关问题， 项目 申报单位对申报项目 进行解释说明， 通过答辩， 相互相互沟通。
（ 1）
申报单位准备工作。
在参加现场评审答辩会前， 项目 申报单位应做好事前准备。
首先， 由财务人员 和相关项目管理部门共同组成参与评审会的工作小组； 其次， 工作小组根据财政部门反馈的项目 初审后需要重点解释说明的部分，整理出相关补充资料。
（ 2）
参加答辩。
首先是按时到达， 由于每个申报单位都已经安排好答辩时间， 因此申报单位必须按照财政部门安排的会议时间要求， 准时到达会场； 其次是答辩技巧。
一是时间掌握， 不要重复提交材料已有的内容， 先简短地介绍项目基本情况， 然后抓住需要重点解释说明的部分着重与评审专家进行互动。
二是态度要端正诚恳。
三是避免 “我不是很清楚”、“不知道”、“这事不归我负责”、“这个问题要问用款单位” 等不恰当的用语。
3、 事后整理补充项目 资料。
项目 申报单位根据现场评审会上有关专家提出的建议和措施， 补充项目 申报资料， 报送到市财政局绩效评价科， 以便形成的综合评审意见。
四、 意见反馈
意见反馈阶段是绩效预算评审工作的延伸。
（ 一）
反馈综合评审意见。
市财政局绩效评价科根据申报单位报送的材料和有关专家对项目 的评审意见， 对评审后的目 标申报项目 单位反馈综合评审意见。
（ 二）
项目 申报单位完善材料阶段， 在收到财政部门反馈的项目 综合评审意见后， 按照综合评审意见的要求， 对所申报项目 材料进行补充完善。
（ 三）
分析整理材料， 合理安排资金。
财政部门在收集完成绩效目 标评审项目 的材料后， 通过分析整理、 综合平衡，按照量入为出、 绩效优先的原则， 编制、 安排或调整年度项目 预算资金。
五、 目 标下达及应用 目 标下达及应用是项目 预算绩效目 标评审工作的完善。它通过这个阶段的工作， 实现项目 预算绩效目 标与项目 绩效评价的有效对接。
（ 一）
项目 预算绩效目 标下达。
财政预算编制部门将核定后的项目 预算绩效目 标和项目 预算下达给项目 部门 （ 单位）。
(二) 项目 申报单位在收到财政部门下达的项目 绩效目 标后， 据以开展项目 实施。
（ 三）
结果应用。
1、 绩效目 标作为项目 绩效评价的重要依据。
财政部门
根据下达的项目 预算绩效目 标， 在绩效管理下一环节对项目实施情况进行跟踪， 对完成情况进行绩效评审、 评价。
2、 项目 申报单位根据制定的项目 绩效目 标， 以绩效先行为原则， 加强项目 管理， 保障计划进度， 确保项目 绩效目 标的实现， 提高财政资金使用效果。
肇庆市财政局绩效评价科
2013 年 11 月
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篇七：资金预算方案怎么写
经济学作业助教刘凤娟Tel18725769811QQ869758493方 案初始投资第0年年净收益1~8年A155B144C133.5D175.5亲们这次作业辛苦了啊有四个独立方案其数据如习题表4-4所示若预算资金为30万元各方案寿命均为8年基准收益率为18%。1应选择哪些方案2计算第一问中选定的组合方案的动态投资回收期单位万元习题表4-4参考答案解1常用系数预算资金为30万元可选方案A、B、C、D、AB、AC、BC、CD绝对效果检验(NPV)A方案B方案C方案D方案则双方案组合均可行-15+5*P/A,18%,8>0
可行-14+4*P/A,18%,8>0
可行-13+3.5*P/A,18%,8>0
可行-17+5.5*P/A,18%,8>0
可行0776. 4%)181 (*%181%)181 (8%,18,/88AP
AC%180776.48,%18,/18,,/08,,/*5.7-IRR5.828-27解之比较AC故选择则P与比较BCACPACBCACBCAACPIRRABAIRRAPBCAB%180776.48 ,%18,/28 ,,/08 ,A,/*AB5.8-929-28解之故选择则与ACABACACABIRRPIRRAIRRAP相对效果检验增量内部收益率因为A、B、C、D方案的内部收益率均大于基准收益率18%所以淘汰所有单方案。以比较A和AB为例B方案的现金流即为增量现金流其内部收益率IRRB即为△IRRAB-A>18%选择AB其他同理。方案BCACABCD初始投资27282930年净收益1~8年7.58.599同样的收益额初始投资大淘汰CD最终选择方案AB备选方案为 AB、AC、BC、CD根据投资额排序如下表
点评此次作业整体优辛苦了哈熟悉计算器的使用对考试很有帮助的~常用的系数可以算出来后记在旁边节约下时间如有疑问的话可以请教下同学或见面询问。2根据组合方案AB的各年现金流量和基准折现率来求得各年净现金流量及累计流量折现值见下表年份1.净现金流量2.折现值3.累计折现值01929394959697989-29-29-297.63-21.376.46-14.915.48-9.434.64-4.793.93-0.863.332.472.832.40年26. 547. 286. 0-86. 0-1-6P*t折现率18%1.18-1=0.8475
篇八：资金预算方案怎么写
民政职业技术学院会计 专业毕业设计题 目：：
零食汇货币资金管理优化方案设计类 型：学生姓名：
阳 芳学 号：
1318013337班 级：
会计 1333 班专 业：
会计专业学 院：
商学院学校指导教师：
唐 淑 文企业指导教师：
罗 英2016 年 年 5 月 月 5 日 日产品设计 工艺设计 方案设计√
摘 要货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业的血液，是企业赖以生存的根本，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。通过对货币资金的管理，能够及时反应企业的财务状况、经营成果和现金流量。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。零食汇是连锁型企业，经营收入处于迅速扩大阶段，但观其财务管理模式却没有多大改变，尤其是货币资金管理这一块，还存在许多没有完善的方面。本设计以零食汇为例，主要介绍了该公司货币资金管理现状及存在问题，并对其如何完善货币资金管理提出相应的优化方案。关键词：
货币资金管理 ；管理现状； 优化方案
目 录1.公司简介....................................................................................................................................... 12. 零食汇货币资金管理现状 ......................................................................................................13.零食汇货币资金管理存在问题..................................................................................................23.1 公司货币资金管理意识不强...........................................................................................23.2 缺乏货币资金预算制度...................................................................................................23.3 公司内部管理不完善，财务人员职责混淆不清...................................................... 24.零食汇货币资金管理优化方案..................................................................................................34.1 增强公司对货币资金管理的意识，强调其重要性.....................................................34.2 制定资金预算方案，合理采购.......................................................................................34.3 完善公司内部管理，优化货币资金管理方式..............................................................44.3.1 明确最佳货币资金持有量....................................................................................44.3.2 加强资金收入和支出的管理................................................................................44.3.3 公司内部应严格执行不相容职务分离原则...................................................... 44.3.4 建立货币资金内部审计制度................................................................................54.4 实行统一的财务管理，确保资金安全高效使用..........................................................55.结束语............................................................................................................................................6参考文献............................................................................................................................................7致谢....................................................................................................................................................8
11.公司简介零食汇是一家集中高档休闲食品、饮品、进口食品于一体的食品连锁运营公司，专营进口食品，坚果炒货，国内名优休闲食品等。现在有连锁店三十多家，分布在整个衡阳市内，产品品质一流，服务一体化。公司每个分店安排一到两个营业人员，主要从事收银和导购工作，店面面积在 60 至 200 平方米左右。公司使用手工做账，除去收银机器以外，无专用的财务电算软件。本人于 2015 年 7 月至 8 月在零食汇实践，主要从事收银与导购工作，每隔一段时间与公司出纳进行现金结算，业余时间参与公司财务经验分享，经实地考察，发现零食汇在货币资金管理上存在一些问题。因此，本设计描述了公司货币资金管理现状，指出货币资金管理存在的问题，并提出了相应的解决方案。2.零食汇货币资金管理现状零食汇每月各分店的销售业绩可达 5 至 8 万元人民币，平均下来每天的销售额大约为 2 至 3 千元人民币，主要采取的是现金收款的方式。每个店面安排一至两个营业员，主要负责公司店面的收款和导购服务。在财务管理方面，零食汇设有出纳、会计主管等职位。出纳主要负责日常各分店的现金和银行存款结算业务，在业务较繁忙的时候，对于现金日记账和银行存款日记账的登记不能做到日结月清，出纳有时也负责会计费用总账、仓库货物发送账目的登记。公司管理层意识到这一现象并没有对其进行规范，或是把其当做正常程序。在资金使用筹划方面表现为资金使用不合理。例如，对于采购商品的货款分配不合理，第一，对于销量好的商品分配的资金较少，致使购入量不足；第二，不怎么畅销的商品反而采购过早过多，闲置资金较多。在公司费用报销上，直接是公司员工大约报一个数字或是手写一张纸条报销，没有对其真实合理性进行审查，时间比较匆忙时，采取从店面的营业收入中提取现金报销，然后手写一张纸条充当现金。对于一般有着连锁性质的企业，都有公司内部明确的货币资金使用制度和内部控制审计制度，但零食汇没有设立货币资金内部控制审计制度，也没有明确规定货币资金的使用制度以及费用报销制度，导致公司内部控制在货币资金管理方面出现管理漏洞。
23.零食汇货币资金管理存在问题3.1 公司货币资金管理意识不强在公司规模达到几十家分店甚至更多时，对公司的货币资金管理设置一个合理的管理制度是很有必要的。零食汇公司在这方面所做的工作没能得到体现。管理层和治理层对公司货币资金的管理意识淡薄，没能为公司及时设置一套完善的货币资金管理制度，资金在使用前没有经过整体预算，缺乏连锁公司整体大局观念，造成公司资金不能充分利用，各分店的资金可能无意识流出公司。公司对货币资金的管理意识不强，导致没有一个好的货币资金管理方案，对于每天的收现不能及时在账面上反映，没能及时做好现金盘点，不能做到日结月清；对于银行存款，账面上也没能及时反映，导致每个门店可能到营业结束时滞留太多现金，存在很大的安全隐患。3.2 缺乏货币资金预算制度资金预算制度的设置在公司货币资金集体调用上起着重要的作用，通过对公司资金的整体预算，充分提高资金的利用率。零食汇商品都是采取每天前一天下订单，第二天从仓库提取商品送到每个分店的方式配送货物。这些商品都是之前采购的，也就是存货。存货大多是依据上月商品销售情况采购的，有些为了凑足优惠额度，而超额采购；有些则因为资金不足未能及时供货，导致收入流出。以上现象与货币资金的预算是分不开的，因为没有一个好的资金预算方案，导致资金使用不合理，提高了公司的货币资金使用成本，甚至促成资金滥用现象。在采购方面更是没有考虑到资金运转这一块，不能及时合理地采购，给公司带来不少经济损失。3.3 公司内部管理不完善，财务人员职责混淆不清对于出现的“现金坐支”和“白条抵库”现象，说明公司内部对货币资金的管理不规范，严重时可能还会受法律的制裁。根据我国会计法，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。零食汇中的财务人员多为投资人亲信，出纳和会计的工作几乎是同一人执行，没有明确的职责分工，导致日常经营不能及时、准确的在会计上得以体现，例如出现不能及时登记银行日记账，不能规范做到下班之前对现金进行盘点，并与账目核对，不能每月及时编制银行余额调节表，及时发现问题并解决问题。另外，对于各类费用报销事项更没有严格地进行授权审批原
3则，资金管理不合理。再者，公司内部缺少财务方面的内部审计，不能随时掌控企业财务运营的合理性与合法性。4.零食汇货币资金管理优化方案4.1 增强公司对货币资金管理的意识，强调其重要性货币资金在企业生产经营等一些列的经济活动中都有着根基的作用，是最基本的要素，资金管理在整个生产经营的开始、结束及中间环节都始终扮演着重要的角色，具有相当重要的作用。同时，货币资金作为商品流通的媒介，随着企业日常生产经营与发展壮大，其具有极强的流动性，是企业赖以生存“能量源泉”。资金管理贯穿企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。对于连锁经营的零食汇来说，货币资金管理也同样重要。财务方面，每天都要接收不同金额大小的现金或是银行存款收入，资金管理主要也就体现在这两个会计科目上。公司对货币资金意识的增强应从每一分的收入和支出开始，要制定相关的资金管理制度，并按制度实行，不要形同虚设。各个分店每天营业结束后，对好公司的账目，包括库存现金、银行存款，做到账账相符，账实相符。大金额的现金应及时送存银行，避免丢失被盗，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日结月清。每月做好银行存款调节表，核对公司和银行的账单，对于长期未收回的款项应做好催收账款的准备，提高资金周转率。4.2 制定资金预算方案，合理采购制定资金预算方案，有益于合理采购，降低机会成本，规避资金风险，提高资金的利用率。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。它不权有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。零食汇运用资金制定预算方案用于采购时需注意以下几点：第一，根据最近实时销售情况计算分析哪些商品的利润较靠前且易于存放、销售较快，这样的商品需优先使用资金采购；第二，对于单价较高且不畅销的商品靠后采购，避免其他畅销产品采购没有资金；第三，中等单价且销售量中等的商品适量采购。这样考虑采购量能够有效避免资金过多浪费在不必要采购的商品上，每一周制作一个小预算，一月一大预算，及时采购，适量采购，合理采购，提高资金的利用率和商品利润率，做到畅销产品不断货，特价商品不缺货，仓库货物不积压，每一件商品都能得到相应的利润。
4财务人员根据预算就可以预计公司什么时候需要补充资金来源，何时可能产生剩余资金，就可以从容地去筹措短期资金来源和安排投资机会。实行货币资金预算为控制企业日常资金流动提供了主要依据，对企业的货币资金管理起着重要的作用。4.3 完善公司内部管理，优化货币资金管理方式4.3.1 明确最佳货币资金持有量最佳货币资金持有量是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量，又称为最佳现金余额。即能使现金管理的机会成本与短缺成本之和最小的现金持有量。这里的机会成本是指持有货币资金而丧失的再投资收益，短缺成本是指缺少资金又无法通过有价证券变现加以补充给公司带来的损失。通过平衡机会成本和短缺成本，明确最佳货币资金持有量，降低公司成本，可以提高资金的利用率。明确最佳货币资金持有量后，能够找准机会投资，加盟其他分店，扩大企业经营，易于企业发展。4.3.2 加强资金收入和支出的管理对于公司的收入要及时入账、收回，包括应收账款，商品销售收入以及利息收入等，特别是应收账款，可以设法缩短其收回时间，提高资金周转率。对于支出，主要包括商品购入货款，员工工资，店面租金，房屋水电费，办公费，差旅费，税金等。货款，可减少直接用现金支出的方式，可采用商业汇票支付，这样可适量合法延长货款支付时间。差旅费，必须按照授权审批制度报销，单位负责人签字审批的手续办理，避免舞弊，严格规范授权审批制度。税金，每月正确计算、计提，及时申报缴纳，务必出现税款滞纳金的营业外支出。4.3.3 公司内部应严格执行不相容职务分离原则不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。公司应当聘请更加专业的财务人员为公司的财务管理把关，会计管账，出纳管钱，内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则。在进行货币资金支付环节，像经常发生的采购销售环节的职工差旅费的报销，必须实行授权审批、实际支付、
5会计记账、审核复查等一些类的手续，且实际办理过程中与该项业务有关的岗位必须相互分离，不能一人承办多个岗位的事务。4.3.4 建立货币资金内部审计制度内部审计对公司整体有着重要的作用：第一，能够及时监督公司各项制度、计划的贯彻情况，为领导经营决策提供可靠的依据；第二，能够揭示公司经营管理过程中薄弱环节，发现问题并及时改正；第三，能够促进公司经营管理的改进工作，提高公司经济效益，监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值。同时，内部审计在企业财务管理中也有着不可缺少的作用，一方面对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的...